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(1)初级会计职称《初级会计实务》每日一练:企业所得税(9.5)
单选题
某企业全年实现利润总额95万元,其中包括国债利息收入10万元,税收滞纳金10万元,超标的业务招待费5万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税,则本期所得税费用为()万元。
A、21.25
B、25
C、26.25
D、27.5
【正确答案】B
【答案解析】企业的应纳税所得额=95-10+10+5=100(万元)(国债利息收入调减,税收滞纳金调增,超标的业务招待费调增),应交所得税=100×25%=25(万元)。在不存在递延所得税的情况下,应交所得税等于所得税费用。
【易错提示】利润总额已经将国债利息收入、税收滞纳金等计算在内了,因此要在此基础上进行应纳税所得额的调整。梦想成真《应试指南》第149页
(2)初级会计职称《经济法基础》每日一练:增值税(9.5)
多选题
下列各项中,按照“生活服务”缴纳增值税的有()。
A、市容市政管理服务
B、物业管理服务
C、文化创意服务
D、家政服务
【正确答案】AD
【答案解析】选项AD,属于“生活服务——居民日常服务”;选项B,属于“现代服务——商务辅助服务(企业管理服务)”;选项C,属于“现代服务——文化创意服务”。《经典题解》188页。
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