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1 [单选题] 根据支付结算法律制度的规定,企业支取现金用于工资、奖金发放,只能通过规定的银行账户办理,该银行账户是( )。
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
【参考答案】B
【参考解析】
存款人工资、奖金和现金的支取,只能通过基本存款账户办理。
2 [单选题] 根据支付结算法律制度的规定,下列款项不可以转入个人人民币银行结算账户的是( )。(2014年)
A.工资、奖金收入
B.个人投资股票所得
C.持有的外币
D.其他合法所得
【参考答案】C
【参考解析】
个人银行结算账户包括人民币账户和外币账户,个人持有的外币可以存入其外币账户,而不能存入其人民币账户。
3 [单选题] 赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己和家人居住,另一处原值20万元的自住房产于2007年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为( )。
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
【参考答案】A
【参考解析】
本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定,个人拥有的非营业用房免征房产税。对个人按市场价格出租的居民住房用于居住,暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=1200×6×4%=288(元)。
4 [多选题] 根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当征收营业税的有( )。
A.销售房屋
B.转让土地使用权
C.以房产投资人股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
D.以土地使用权投资人股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
【参考答案】A,B
【参考解析】
选项CD:以不动产、土地使用权投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。
5 [单选题] 根据《支付结算办法》的规定,汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( )。
A.汇兑
B.信用证
C.托收承付
D.委托收款
【参考答案】A
【参考解析】
根据支付结算办法的规定,汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。
6 [单选题] 甲企业受托为乙企业加工一批产品,加工合同分别记载原材料金额60万元由甲企业提供,另外再向乙企业收取加工费10万元。则甲企业应纳印花税( )元。
A.180;
B.210;
C.230;
D.350
【参考答案】C
【参考解析】
应纳印花税=600000×0.3‰+100000×0.5‰=230(元
7 [多选题] 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有()。
A.企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补
B.企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度
C.企业依法清算时,应当以清算期作为1个纳税年度
D.企业在纳税年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
【参考答案】A,B,C,D
8 [多选题] 下列行为中,应视同土地使用权转让征收契税的有( )。
A.以土地权属作价投资
B.以土地权属抵债
C.以获奖方式承受土地权属
D.以预购方式承受土地权属
【参考答案】A,B,C,D
【参考解析】
以土地、房屋权属作价投资、入股,以土地、房屋权属抵债;以获奖方式承受土地、房屋权属;以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属等,可以分别视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税。
9 [多选题] 一般而言,只有劳动者在服务期内提出与单位解除劳动关系时,用人单位才可以要求其支付违约金;但是,如果劳动者因为重大过错行为而被用人单位解除劳动关系的,用人单位仍有权要求支付违约金。这些重大过错行为包括( )。
A.劳动者严重违反用人单位的规章制度的
B.劳动者严重失职,营私舞弊,给用人单位造成重大损害的
C.劳动者被依法追究刑事责任的
D.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系,对完成本单位的工作任务造成严重影响,或者经用人单位提出,拒不改正的
【参考答案】A,B,C,D
10 [简答题]
某企业2009年3月发生下列业务:
(1)从国外进口一批A类化妆品,关税完税价格为820000元,已缴纳关税230000元。
(2)委托某工厂加工B类化妆品,提供原材料价值68000元,支付加工费2000元。该批加工产品已收回(受托方没有B类化妆品同类货物价格)。
(3)销售本企业生产的C类化妆品,取得销售额580000元(不含增值税)。
(4)“三八”妇女节,向全体女职工发放C类化妆品,计税价格8000元(不含增值税)。
已知:A类、B类、C类化妆品适用的消费税税率为30%。
要求:
(1)计算A类化妆品应缴纳的消费税;
(2)计算B类化妆品应缴纳的消费税;
(3)计算C类化妆品应缴纳的消费税;
(4)计算该企业3月份应缴纳的消费税。
【参考解析】
(1)进口A类化妆品应交纳消费税=(820000+230000)/(1-30%)×30%=450000(元)
(2)委托加工8类化妆品应缴纳消费税=(68000+2000)/(1-30%)×30%=30000(元)
(3)C类护肤品应缴纳消费税=(580000+8000)×30%=176400(元)
(4)该企业3月份应缴纳消费税=450000+30000+176400=656400(元)
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