2017年银行从业资格考试时间|2017年银行从业资格考试模拟试题：公司信贷（章节练习题5）

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　　第五章　借款需求分析

　　1[多选题] 下列属于资产变化引起的需求的是(　　)。

　　A.资产效率的下降

　　B.固定资产的重置

　　C.固定资产的扩张

　　D.长期投资

　　E.短期投资

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：资产变化引起的需求包括资产效率的下降、固定资产的重置和扩张以及长期投资。

　　2[多选题] 分析企业资金结构是否合理时要注意(　　)等方面内容。

　　A.资产负债表结构是否合理

　　B.现金流量表结构是否合理

　　C.资金成本

　　D.经营风险水平

　　E.资产收益

　　参考答案：A,D

　　参考解析：在分析资金结构是否合理时要注意以下两方面内容：(1)资产负债表结构是否合理，即长期资产应由长期资金和所有者权益支持，短期资产由短期资金支持;(2)企业经营风险水平，即企业控制和管理的全部资产的不确定性如何。

　　3[多选题] 从损益表来看，(　　)可能影响企业的收入支出，进而影响企业的借款需求。

　　A.固定资产重置

　　B.商业信用的减少

　　C.债务重构

　　D.一次性或非预期支出

　　E.利润率下降

　　参考答案：D,E

　　参考解析：一般固定资产重置、商业信用减少、债务重构反映在资产负债表中，其中固定资产重置可能导致长期资产增加，商业信用减少、债务重构可能导致资本净值的减少。而从损益表来看，一次性或非预期支出、利润率下降可能影响企业收入支出，进而影响企业借款需求。

　　4[多选题] 银行判断公司销售收入增长是否会产生借款需求的方法有(　　)。

　　A.判断其持续销售增长率是否足够高

　　B.判断利润增长率

　　C.判断成本节约率

　　D.判断其资产效率是否相对稳定，且销售收入是否保持稳定、快速增长，且经营现金流不足以满足营运资本投资和资本支出增长

　　E.比较若干年的“可持续增长率”与实际销售增长率

　　参考答案：A,D,E

　　参考解析：银行判断公司长期销售收入增长是否会产生借款需求的方法主要有三种：(1)快速简单的方法是判断持续的销售增长率是否足够高;(2)更为准确的方法是确定是否存在以下三种情况：销售收入保持稳定、快速增长，且经营现金流不足以满足营运资本投资和资本支出的增长，资产效率相对稳定;(3)确定若干年的“可持续增长率”并将其同实际销售增长率相比较。

　　5[多选题] 下列选项中，属于季节性资产的为(　　)。

　　A.应收账款

　　B.应付账款

　　C.应计费用

　　D.存货

　　E.证券

　　参考答案：A,D

　　参考解析：应收账款和存货应属于季节性资产，因为其会随季节性销售变化而发生波动。其中存货增长主要出现于销售旺季期间或之前，应收账款增加则主要随销售增长而增加。应付账款、应计费用属于季节性负债，证券一般不属于季节性资产。

　　6[多选题] 对于季节性增长借款企业，银行需通过对(　　)分析，判断企业是否具有季节性借款需求及其时间、金额，决定合适的季节性贷款结构及偿还时间表。

　　A.现金流预测

　　B.资产结构预测

　　C.营运资本投资

　　D.销售水平

　　E.现金水平

　　参考答案：A,C,D,E

　　参考解析：通过对季节性增长借款企业现金流的预测及月度或季度营运资本投资、销售和现金水平的分析，银行可获得如下信息：决定季节性销售模式是否创造季节性借款需求，及公司是否具有季节性销售模式，如果有的话，季节性销售模式是否足以使公司产生季节性借款需求。评估营运资本投资需求的时间和金额。决定合适的季节性贷款结构及偿还时间表。

　　7[多选题] 对于固定资产重置引起的融资需求，除了借款公司自己提出明确的融资需求，银行还可以通过评估(　　)来预测。

　　A.公司的经营周期

　　B.资本投资周期

　　C.设备的折旧情况

　　D.设备目前状况

　　E.影响非流动资产周转的因素

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：拟进行固定资产重置的借款公司在向银行申请贷款时，通常会提出明确的融资需求，但是银行也能通过评估以下几方面来达到预测需求的目的：(1)公司的经营周期，资本投资周期，设备的使用年限和目前状况;(2)影响固定资产重置的技术变化率。

　　8[多选题] 关于固定资产使用率，下列说法正确的是(　　)。

　　A.能反映个别资产的折旧情况

　　B.能反映经营租赁的情况

　　C.不能反映公司使用完全折旧但未报废设备的情况

　　D.不能够反映公司完全折旧之前就报废设备的情况

　　E.不能反映折旧会计政策的变化情况

　　参考答案：C,D,E

　　参考解析：“固定资产使用率”粗略地反映了固定资产的折旧程度，但也存在以下不足之处：(1)该比率中的固定资产价值代表了一个公司的整个固定资产基础，而固定资产基础可能相对较新，但有一些个人资产可能仍需要重置;(2)折旧并不意味着用光，因为折旧仅仅是一种会计学上的概念，它使随时间消耗的资产成本与预期生产的产品和服务相匹配;(3)为了提高生产力，公司可能在设备完全折旧之前就重置资产;(4)固定资产使用价值会因折旧会计政策的变化和经营租赁的使用而被错误理解。结合固定资产使用率，银行可以对剩余的固定资产寿命作出一个粗略的估计，进一步推测未来固定资产的重置时机。

　　9[多选题] 关于短期资金需求和长期资金需求的说法中，正确的是(　　)。

　　A.短期融资需求不意味着就与流动资产和营运资金有关

　　B.与流动资产和营运资金有关的融资需求可能与长期融资需求相关

　　C.短期资金需求要通过短期融资来实现

　　D.短期资金需求和长期资金需求是同步的

　　E.长期现金需求要通过长期融资来实现

　　参考答案：A,B,C,E

　　参考解析：基本的信贷准则是短期资金需求要通过短期融资来实现，长期现金需求要通过长期融资来实现。但实际中，短期融资需求并不意味着就与流动资产和营运资金有关，一些与流动资产和营运资金有关的融资需求也可能与长期融资需求相关。

　　10[多选题] 季节性资产增加的主要融资渠道是(　　)。

　　A.银行存款

　　B.季节性负债增加

　　C.季节性资产增加

　　D.内部融资

　　E.银行贷款

　　参考答案：B,D,E

　　参考解析：存货和应收账款等资产的季节性增加需要现金去满足其增长的需要。以下是季节性资产增加的三个主要融资渠道：(1)季节性负债增加：应付账款和应计费用;(2)内部融资，来自公司内部的现金和有价证券;(3)银行贷款。

　　11[单选题] 以下不是内部融资的资金来源的是(　　)。

　　A.净资本

　　B.留存收益

　　C.增发股票

　　D.增发债券

　　参考答案：D

　　参考解析：内部融资的资金来源是净资本、留存收益和增发股票。一般情况下，企业不能任意发行股票，因此，在估计可持续增长率时通常假设内部融资的资金来源主要是留存收益。

　　12[单选题] 以下导致企业流动资产增加的因素不包括(　　)。

　　A.季节性销售增长

　　B.长期销售增长

　　C.资产效率下降

　　D.债务重构

　　参考答案：D

　　参考解析：从资产负债表看，季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降可能导致流动资产增加;商业信用的减少及改变、债务重构可能导致流动负债的减少。

　　13[单选题] 银行在对客户进行借款需求分析时，不需要关注的是(　　)。

　　A.企业的借款需求原因，即所借款项的用途

　　B.企业的还款来源

　　C.企业还款的可靠程度

　　D.公司的治理结构

　　参考答案：D

　　参考解析：银行在对客户进行借款需求分析时，要关注企业的借款需求原因，即所借款项的用途，同时还要关注企业的还款来源以及可靠程度。

　　14[单选题] 当一个公司的季节性和长期性销售收入同时增长时，流动资产的增长体现为(　　)。

　　A.核心流动资产的增加和季节性资产的减少

　　B.核心流动资产的减少和季节性资产的增加

　　C.核心流动资产和季节性资产的共同减少

　　D.核心流动资产和季节性资产的共同增长

　　参考答案：D

　　参考解析：核心流动资产指的是在资产负债表上始终存在的那一部分流动资产。这部分资产应当由长期融资来实现。当一个公司的季节性和长期性销售收入同时增长时，流动资产的增长体现为核心流动资产和季节性资产的共同增长。

　　15[单选题] 银行认为能成为公司红利发放合理的借款需求的是(　　)。

　　A.公司的股息发放压力很大

　　B.公司的营运现金流仍为正

　　C.公司的营运现金流能够满足偿还债务、资本支出和预期红利发放的需要

　　D.公司未来的发展速度能够满足现在的红利支付水平

　　参考答案：A

　　参考解析：银行可以通过以下方面来衡量公司发放红利是否为合理的借款需求：(1)公司为了维持在资本市场的地位或者满足股东的最低期望，通常会定期发放股利。如果公司的股息发放压力并不是很大，那么红利就不能成为合理的借款需求原因。(2)通过营运现金流量分析来判断公司的营运现金流是否仍为正的，并且能够满足偿还债务、资本支出和预期红利发放的需要。如果能够满足，则不能作为合理的借款需求原因。(3)对于定期支付红利的公司来说，银行要判断其红利支付率和发展趋势。如果公司未来的发展速度已经无法满足现在的红利支付水平，那么红利发放就不能成为合理的借款需求原因。

　　16[单选题] 从资产负债表看可能导致长期资产增加的借款需求影响因素是(　　)。

　　A.季节性销售增长

　　B.债务重构

　　C.固定资产重置及扩张

　　D.红利支付

　　参考答案：C

　　参考解析：从资产负债表看，季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降可能导致流动资产增加;商业信用的减少及改变、债务重构可能导致流动负债的减少。固定资产重置及扩张、长期投资可能导致长期资产的增加;红利支付可能导致资本净值的减少。从损益表来看，一次性或非预期的支出、利润率的下降都可能对企业的收入支出产生影响，进而影响到企业的借款需求。

　　17[单选题] 假设一家公司的财务信息如下(单位：万元)。

　　总资产1000 销售收入1500

　　总负债600 净利润100

　　所有者权益400 股利分红30

　　公司通过银行借款增加T200万元的外部融资，所有者权益和红利分配政策保持不变。那么该公司的新增债务融资对公司维持销售增长的能力为(　　)。

　　A.增加21.1%

　　B.降低21.1%

　　C.增加26.7%

　　D.降低26.7%

　　参考答案：C

　　参考解析：新增的200万元债务融资用于总资产投资，那么公司的总资产为1000+200=1200万元，资产使用效率(销售收入/总资产)仍为1.5，因此，由于总资产的增加，销售收入从1000万元增加到1200×1.5=180027万元，利润率(净利润/销售收入)仍为0.067，净利润从100万元增加到1800×0.067=120.62771，留存比率保持不变仍为0.7，将以上数据代入SGR=(销售净利率×总资产周转率×留存收益率×权益乘数)/(1.销售净利率×总资产周转率×留存收益率×权益乘数)，得SGR=0.267。

　　18[单选题] 在财务分析中，ROE可以分解的因素不包括(　　)。

　　A.利润率

　　B.资产使用效率

　　C.财务杠杆

　　D.留存比率

　　参考答案：D

　　参考解析：在财务分析中，ROE可以分解为：利润率、资产使用效率和财务杠杆。

　　19[单选题] 假设一家公司的财务信息如下(单位：万元)。

　　总资产1000 销售收入1500

　　总负债600 净利润100

　　所有者权益400 股利分红30

　　在利润率、资产使用率和红利支付率不变时，销售增长可以作为合理的借款原因的情况是(　　)。

　　A.销售增长在21%以下

　　B.销售增长在21%以上

　　C.销售增长在30%以上

　　D.以上皆错

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　 2017银行业初级资格《公司信贷》章节练习题(5)

　　付率。经过计算，该公司在不增加财务杠杆的情况下，可达到21%的年销售增长率，即这个公司通过内部资金的再投资可以实现21%的年销售增长率。因此，在利润率、资产使用率和红利支付率不变时，如果公司的销售增长率在21%以下，销售增长不能作为合理的借款原因;如果公司的销售增长率在21%以上，销售增长可以作为合理的借款原因。

　　20[单选题] 从资产负债表看可能导致资本净值减少的借款需求影响因素是(　　)。

　　A.季节性销售增长

　　B.债务重构

　　C.固定资产重置及扩张

　　D.红利支付

　　参考答案：D

　　参考解析：从资产负债表看，季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降可能导致流动资产增加;商业信用的减少及改变、债务重构可能导致流动负债的减少。固定资产重置及扩张、长期投资可能导致长期资产的增加;红利支付可能导致资本净值的减少。从损益表来看，一次性或非预期的支出、利润率的下降都可能对企业的收入支出产生影响，进而影响到企业的借款需求。

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