2016年税务师合格线|2016年税务师考试讲义《财务与会计》：现金的管理

》》》欢迎大家免费试听！！祝您取得优异成绩。

　现金的管理

　　(一)现金管理的目标

　　1.企业持有现金的动机

　　(1)交易性动机。为了满足日常生产经营的需要。

　　(2)预防性动机。为了应付企业发生意外可能对现金的需要。

　　(3)投机性动机。为了抓住各种瞬息即逝的市场机会，获取较大的利益。

　　2.现金管理的目标

　　(1)在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量;

　　(2)加快现金的周转速度。

　　(二)现金管理的方法

　　1.制度管理

　　2.预算管理：现金收入管理、现金支出管理和现金余额管理等内容。

　　(三)现金余额的确定

　　考虑两种成本：

　　1.持有成本

　　由于持有现金失去其他投资机会而发生损失，与现金持有量成正比。

　　持有成本= ×R

　　其中：Q——现金持有量

　　R——有价证券的报酬率

　　2.转换成本

　　将有价证券转换成现金发生的手续费等开支，与转换次数成正比，与现金的持有量成反比。

　　转换成本= ×F

　　式中：T——全年现金需求总量

　　F——一次的转换成本

　　3.持有现金总成本

　　C(持有现金总成本)=持有成本+转换成本= ×R+ ×F

　　根据数学求极值问题的方法，可知现金持有量为： 

本文来源：https://www.wddqw.com/FwZP.html