2020年税务师考试试题及答案:2017年税务师考试试题及答案：税法二(模拟题5)

副标题：2017年税务师考试试题及答案：税法二(模拟题5)

时间：2024-01-22 03:54:01 阅读：最新文章文档下载

说明：文章内容仅供预览，部分内容可能不全。下载后的文档，内容与下面显示的完全一致。下载之前请确认下面内容是否您想要的，是否完整无缺。

#税务师# 导语：©文档大全网为您整理了“2017年税务师考试《税法二》模拟试题”，更多税务师考试试题及答案，请关注©文档大全网税务师考试频道。点击查看：2017年税务师考试模拟试题及答案汇总（税法二）

　　1、纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，(　)年内不得改变。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.10

　　答案：A

　　2、2010年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2011年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是(　)万元。

　　A.2000

　　B.6400

　　C.8000

　　D.10000

　　答案：D

　　3、某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2011年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，2011年该企业应纳房产税(　)万元。

　　A.11.52

　　B.12.16

　　C.12.60

　　D.12.80

　　答案：D

　　4、某旅游公司2011年拥有插电式混合动力汽车40辆，其他混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为8人;游船30艘，每艘净吨位1.3吨;5.2马力的拖船1艘。公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆，机动船4元/吨。2011年该旅游公司应缴纳车船税(　)元

　　A.130

　　B.1026

　　C.1066

　　D.1930

　　答案：B

　　5、下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是(　)。

　　A.取得车船所有权的次月

　　B.合同、协议载明的车船交付日的次月

　　C.购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月

　　D.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间

　　答案：D

　　6、下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是(　)。

　　A.事业单位、社会团体承受房屋免征契税

　　B.因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税

　　C.房屋由县级人民政府征用后重新承受房屋权属的，由县级人民政府确定是否减免契税

　　D.婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税

　　答案：D

　　7、下列关于契税计税依据的说法中，正确的是(　)。

　　A.以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据

　　B.以竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用

　　C.以划拨方式取得土地使用权，后改为出让方式的，契税计税依据为补缴的土地出让金

　　D.已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房的，契税计税依据为补缴的土地出让金

　　答案：B

　　8、2011年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0.5万平方米，工作区用地2.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元/平方米。2011年该机场应缴纳城镇土地使用税(　)元

　　A.125000

　　B.150000

　　C.475000

　　D.500000

　　答案：B

　　9、下列说法符合城镇土地使用税规定的是(　)。

　　A.在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人

　　B.土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人

　　C.纳税人尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款

　　D.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高

　　答案：A

　　10、2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税(　)元。

　　A.244000

　　B.260000

　　C.284000

　　D.300000

　　答案：A

　　11、根据企业所得税相关规定，提供劳务交易的结果能够可靠估计，必须同时满足的条件有(　)。

　　A.收入的金额能够可靠地计量

　　B.己发生的成本能够可靠地核箅

　　C.将发生的成本能够可靠地核算

　　D.交易的完工时间能够可靠地确定

　　E.交易的完工进度能够可靠地确定

　　答案：A，B，C，E

　　12、下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有(　)。

　　A.转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入

　　B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入

　　C.提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

　　D.采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入

　　E.为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入

　　答案：B，C，E

　　13、下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有(　)。

　　A.符合条件的小型微利企业取得的所得

　　B.经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得

　　C.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得

　　D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得

　　E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

　　答案：C，D

　　14、下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有(　)。

　　A.违约金收入

　　B.股息收入

　　C.债务重组收入

　　D.确实无法偿付的应付款项

　　E.逾期未退的包装物押金收入

　　答案：A，C，D，E

　　15、企业取得的下列所得和收入，免征企业所得税的有(　)。

　　A.企业种植饮料作物取得的所得

　　B.企业从事近海捕捞取得的所得

　　C.符合条件的非营利组织从省级人民政府取得的财政拨款收入

　　D.符合条件的非营利组织的不征税收入孽生的银行存款利息收入

　　E.企业受托从事农作物新品种的选育取得的所得

　　答案：D，E

　　16、下列说法中，符合企业所得税相关规定的有().

　　A.企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除

　　B.企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除

　　C.符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣

　　D.饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除

　　E.企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免

　　答案：A，D，E

　　17、2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元;乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元，公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有(　)。

　　A.甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元

　　B.乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元

　　C.乙公司应确认资产转让所得250万元

　　D.乙公司暂不确认资产转让所得

　　E.甲公司应确认股权转让所得2500万元

　　答案：A，B，C

　　18、下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有(　)。

　　A.固定资产的大修理支出

　　B.固定资产的日常修理支出

　　C.融资租人固定资产的改建支出

　　D.经营租人固定资产的租赁费支出

　　E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出