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小企业会计总论
1.《小企业会计准则》下，所得税用的核算采用（B），
不需要确认递延所得税费用。
A.纳税影响会计法
B..利润表债务法
C..利润表债务法
D.资产负债表债务法

2.《小企业会计准则》要求小企业采用历史成本对会计要素进行测量。（对）

第一章小企业纳税会计概论

1.如果纳税人发生非纳税行为或免税行为，其所取得的收入为（A）
A.会计收入
B.应税收入
C.免税收入
D.会计利润

2.小企业纳税会计中的 应纳税额 是计税依据与其适用税率或单位纳税之乘积。（错）

第三章小企业政治税会计实务（一）

1.以下关于政治税类型的说法不正确的是（C）
A生产性增值税，其法定政治额大于理论上那个的增值额
B2009年，我国增值税由过去的生产子女改变为消费型
C消费型增值税是标准增值税类型
D收入型增值税的法定增值额相当国民收入

2. 营改增 试点地区部分现代服务业的增值税为%5.（错）

第三章 小企业增值税会计实务(二）

1.1.某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（A ）。
A．计算增值税销项税17528.89元
B．计算缴纳增值税2320元
C．计算缴纳增值税4640元
D．免税

2.小规模纳税人进行增殖税会计处理，应在 “应交税费”账户下“应交税费——应交增值税”明细账户。（对）

第三章 小企业增值税会计实务（三）
11.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（ A ）元。
12.A．1735 B．1779.05 C．2083.19 D．1700

2.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值纳税义务发生的当天（对 ）

第三章 小企业增值税会计实务 （四）
1. .增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费——应交增值税”明细科目中（A）专栏加以反映。 A .进项税额 B .已交税金 C.转出多交增值税 D.进项税额转出

2.根据《小企业会计准则》规定，一般纳税人进行增殖税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费——“应交增值税”、两个明细账户。（错）

第三章 小企业增值税会计实务（五）

1小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，记入的借方科目是（A）。
11. A．其他业务成本 B．其他业务收入 C．库存商品 D．委托加工物资

2.包装押金并入销售额纳税时，需要先将押金换算为不含税价,在并入销售额纳税。（错）

第三章 小企业增值税会计实务（六）
1.营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（A）科目。
A“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”
B“应交税费——待抵扣增值税”
C“应交税费——应交增值税”
D“应交税费——应交增值税（进项税额）”

2.小规模纳税企业购进货物或者应税劳务，无论是否取得增值税发票，都按实际或应付的价款计入采购成本。（对）
第三章小企业增值税会计实务(七）
1.下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（A ）。
A.收购货物出口的外贸企业
B.受托代理出口货物的外贸企业
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业
2.出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税增税额欲退税计税依据的
比例。（错）

第三章 小企业增值税会计实务（八）
1.某电器生产企业自行出口自产货物 ，2013年一月末计算出的期末留底税款为8万元，当期额为12万元，则当期免抵税额为（C）
A.0 B.6万元 C.4万元 D.15万元

2.实行”免、抵、退、“办法的生产性企业，按规定计算的当期应予以抵扣的税额，应计入“应缴税费——应交增税制（出口抵减内销产品应纳税额）”账户的贷方。(错）

第四章 消费税会计事务（一)

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。
A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

2.实行从价定律办法计算纳税额的应税消费品连同包装销售的，一律计算缴纳消费和增值税。（对）

第四章 消费税会计事务（二)
1.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（C）。
A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车
B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品
C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

2.委托加工收回的应税消费品直接出售，则不在缴纳消费税。（对）

第四章 消费税会计实务（三)
1◎依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（A）。
A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车
B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品
C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

2.小企业进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。（对 ）

第五章 营业税会计实务（一）
1对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（B）
A按服务征收营业税
B安邮电通信征收营业税
C按混合销售征收增值税
D按兼营业服务征收营业税

2.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。（对）

第五章 营业税会计实务

1.2012年第三季度某银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，买出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元 2011年第三嫉妒该银行应纳营业税（B）万元。
A24.85 B24.95 C63.7 D63.95

2.1.邮政部门（含集邮公司）销售集邮商品，应当征收营业。（对）

第五章 营业税会计师去（三)
1.q企业出租无形资产取得的租金应交的营业税，应借记（C）账户。
A主营业务税金及附加
B营业税金及附加
C其他业务成本
D营业外支出

2.从事建筑安装，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材物料的价款。（对）

第六章 所得税会计（一）
第一节企业所得税概论
1小型微型企业适用的税率为（A）。
A. 20% B.25% C.15% D.10%

2.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（对）

第六章 所得税会计（二）

1.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（B）。
A.企业之间支付的管理费
B..银行内营业机构之间支付的利息
C..企业内营业机构之间支付的租金
D..企业内营业机构之间支付的特许权使用费

2. 通过支付现金方式取得的投资资产，以该资产的公允值和支付的相关税费为成本（错）。

第六章 所得税会计(三）

1.某境内公司企业所得税税率为25%，2011年度取得境内应付税所得额为160万元，境外应纳税所得额为50万元，在境外已缴纳企业所得税为10万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税实际应缴纳企业所税为（A)
A.42.5万元
B.12.5万元
C.10万元
D.40万元

2.由居民企业直接控制的外国企业，是指居民企业直接持有外国企业20%以上股份。（对）

第六章 所得税会计（四）

1.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人便准的是（A）
A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天
C..在中国境内无住所
D..在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满12个月

2.l劳务报酬所得适应的比率税一定为20%。（错）

第七章 其他税会计（一）
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1.位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费260万元，该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（A）。
A.14万元
B.18.2万元
C.32.2万元
D.39.34万元

第七章 其他税会计（二）、
1.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（C ）。
A．产权属于集体和个人的由集体单位和个人缴纳
B．产权纠纷未确定的不用缴纳房产税
C．房屋产权出典的由承典人缴纳
D．产权属于国家所有的，不缴纳房产税

2.纳税人实际占用土地面积尚未合法土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积并以此为计税依据计算征收城镇土地使用税。（对）
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