案例名称：物业公司财务经理私自开设公司帐户 撰写部门：沈阳万科财务管理部 撰 写 人：钟荣 完成时间：2006年9月18日 关 键 字：开设、审批、内部控制、执行力 摘 要：2004年4月，物业公司财务管理部经理应本公司一位同事的私人要求，未经过审批，擅自在一家银行开设公司帐户，并擅自调拨公司资金，目的是为了使该职员在银行工作的亲戚当月的存款指标能够达到银行要求。在事情暴露后，财务经理拒不承认错误，反而想隐瞒事实真相，后公司对该经理和另一位当事人做劝退处理。 问题描述： 2004年4月，沈阳万科物业管理有限公司财务管理部一名职员的亲属在银行工作，银行对其月存款额有考核任务，因此通过私人关系向物业公司财务管理部的那名职员提出以物业公司的名义在该银行开设一银行帐户，并在月末将资金100万元转入该银行帐户，在下月月初即立刻将资金转回，这样操作可以满足该亲属的月末银行存款考核任务。该职员同财务经理的私人关系相交甚密，出于私人关系，物业公司财务经理就在未报公司领导审批的情况下，以物业公司名义在该银行开设了银行存款帐户，并同时在没有经过任何付款审批手续的情况下，从出纳处取得银行预留印鉴，从公司帐户中划拨资金100万元至新开设的银行帐户。事后，此笔资金在新的银行帐户停留一个星期后才将其调回。在资金调拨后，该部门经理一直也未将此帐户做清户处理，并由此产生的银行利息也未转回公司。 原因分析： 1、 当事人对财务管理制度的认识和重视程度不够； 2、 公司在管理上存在内部控制不严格，管理制度的执行力不够； 3、公司的内部监督和内部控制职能都没有发挥其应有的作用。 解决过程： 在一次物业公司的帐务检查中，检查人员发现这笔不合理的资金划拨，从而追查出物业公司财务管理部未经过任何审批手续擅自开设银行帐户，并划拨公司资金的严重违反公司财务管理规定的行为。但在整个事件的调查过程中，该财务经理未能清醒认识自己的错误，反而想隐瞒事实真相，谎称是公司的主管部门的一位工作人员的私人要求。在事件被调查清楚后，仍然认为自己的行为并没有给公司带来损失，也没有认真承认自己的错误。在事件被发现时，该财务经理已经调到别的公司工作，但考虑到事件的严重程度，公司决定对当事人做出劝退处理。 经验教训： 以上事件中的行为虽然没有给公司带来损失，但其行为严重违反了公司的财务管理制度，同时也严重违反了一个财会人员最基本的行为准则和道德操守。这件事情一方面公司制订的管理制度一方面是对我们在管理过程中的一些行为做出了规范，另一方面也是避免我们犯一些不应该犯的错误。但往往制订出来的公司管理制度在实际操作过程中不能够严格执行。所以一方面我们要去发现我们在管理当中的一些漏洞和管理盲点，从而去制订出更为完善的管理制度，加强管理过程当中的内部监督和内部控制职能；另一方面，也应该加强我们的职员对公司制度的认识，加强公司制度的执行力。真正使我们的制度发挥去规范员工职业行为的作用。 沈阳万科房地产开发有限公司 财务管理部 2006年9月26日 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/022025b0a36925c52cc58bd63186bceb18e8ed3c.html