中小企业财务管理存在的问题及解决策略 作者：赵茂文 来源：《中国乡镇企业会计》 2011年第11期 赵茂文 中小企业已经成为我国国民经济的重要组成部分，也是推动国民经济的发展一股重要力量。受自身特点的限制，中小企业在发展过程中暴露出很多的问题，特别是作为企业管理核心的财务管理，普遍受到中小企业的忽视，所以发现中小企业财务管理所存在的问题，并积极探索有效的解决策略，已经成为摆在中小企业管理者面前的一项重要课题。 一、中小企业财务管理存在的主要问题 1.资金严重不足 企业要生存发展，就需要资金，这对中小企业来说，尤为重要。与大企业来比，中小企业在筹资方面存在着很多困难，究其原因，一是由于中小企业的规模小，市场的波动对中小企业的影响很大，很难参与激烈的市场竞争，一旦亏损，很难东山再起；二是中小企业的抗风险能力差，多数都是民营企业，银行等金融机构不愿意贷款给中小企业；三是当前市场里少有为中小企业提供贷款服务的金融机构，市场体制不健全。 2.中小企业的投资不够科学 投资是企业的重要经济行为，不科学的投资会让企业陷入困境，甚至破产。当前我国中小企业在投资方面存在的主要问题有：一是资金缺乏，银行是中小企业筹资的主要对象，但是由于体制原因的影响，银行不愿意为中小企业提供贷款，同时中小企业的生产规模小，资金流动性差，融资的风险较高，资金缺乏使中小企业陷入无资可投的尴尬局面。二是投资带有盲目性，中小企业的权力高度集中在企业所有者的手中，制衡机制缺乏导致权力滥用与管理随意的现象经常发生，同时因为中小企业的生产规模小，投资之后期望尽快收回资金，这也使中小企业的投资很不科学。 3.财务控制相对薄弱 企业资金的周转不是越多越好，也不是越少越好。当资金过多时，不会造成闲置，不能充分利用；资金过少时，资金周转不开，会产生财务困境，阻碍企业规模的扩大。应收款周转缓慢，资金回收困难，没有把风险控制在可承受范围之内，容易形成呆账，坏账。货存过多的现象也不能忽视，对原材料，固定资产管理不到位，缺乏相关负责人，造成的损失将会严重制约企业的进步。 4.财务体制不够完善，缺乏专业的财务管理人员 中小企业的部门设计缺乏一定的独立性，同时财务管理体制也不够完善，这就让财务管理人员在日常工作之中无章可循，造成了财务管理的混乱状态，岗位责任不明确、越权操作的事件时有发生，对企业的发展产生负面的影响，很多中小企业的财务管理人员是由所有者的亲友来担任的，这就降低了管理的约束性，对制度的执行就更加困难。有些中小企业甚至不设置财务管理部门，或者财务管理人员没有受过正规的培训，没有相关的财务从业经验，这就更加忽视了会计基础工作对企业财务管理的影响，致使会计信息失真，无法为管理者提供基础的决策数据。 5.内部控制力度不够 我国中小企业在财务管理方面不够严格，内部控制的力度不够，主要表现为：现金周转率很低，管理不到位，影响了企业的收益率；对应收账款疏于管理，没有建立客户的信誉档案，造成应收账款的沉淀，形成许多呆账和死账，使资金周转很不灵活；对存货的控制有失管理，没有存货计划，更没有进行定期的检查，对日常存货管理不到位。 二、解决中小企业财务管理问题的策略 1.健全法律体系，拓宽筹资渠道 第一，完善我国社会主义市场法律制度，中小企业规模较小，对资金的管理能力很差，抗风险能力也很差，通过市场渠道进行筹资相对困难。这就需要国家健全中小企业的融资机制，在政策方面给予中小企业一定的倾斜。第二，拓宽筹资渠道，国家相关部门要建立健全适应中小企业生存发展的融资体系，我国企业的发展方向是多元化的，所以产生了服务领域的分化，不同的服务需求来自不同的服务领域，需要不同领域的资金支持，因此，拓宽筹资渠道对于中小企业来说十分必要。 2.科学投资，降低风险 中小企业在投资的过程中，首先，要认真分析企业的内外部环境，投资必须谨慎。中小企业在成立之初，规模相对较小，在这一个时间段里绝对不能盲目的扩大规模，否则会给企业带来很大的风险，要稳扎稳打。等企业的资金比较充足，有承担风险的能力之后，再选择项目，谨慎投资。其次，在投资过程中，必须严格的按程序来走，可以借鉴成熟的大型企业的操作程序进行，同时要总结出适合企业发展的资金管理体系。最后，对内投资主要有以下几个方面：一是产品方面的投资；二是技术、设备方面的投资；三是人才培养方面的投资。其中对人才培养方面的投资是最重要的，因为人才是现代企业的第一资源，是推动企业发展的重要动力。 3.强化资金管理，提高资金利用率 首先，要强化对财务的控制力度。完善物资采购的制度，健全采购、销售与管理的程序，及时发现问题，解决问题，确保资金的安全与完整。形成内部牵制，对企业财产的记录与管理要由不同的人来实际操作。其次，加强对企业现金的管理，保证最优化的现金留存。一是提高现金的周转率，加速收回企业的外部账款，以提高对现金的使用效率；二是充分利用好入账时间，在对企业的信誉度不影响的状态下，延缓对银行的付款时间，但必须要控制好时间，以保证现金的最优化留存；三是与银行建立好关系。最后，降低企业的存货成本。企业要清理过期的存货，减少对资金的占用，利用科学的管理方法，对存货资金的结构进行最优化。同时定期要对应收货款检查，对于赊销的客户建立信用度档案。对于死账，进行实际调查确认之后，统一进行处理。 4.加强中小企业的内部控制 中小企业要努力做到不相容职务相互分离，保证不同机构与不同岗位之间的权责分明、相互监督。财务管理必须要定期盘点、账实核对、财产保险等有效措施，以保证财产安全。并且制定成本费用的标准，控制成本差异，考核成本费用指标的完成情况。 5.提高员工素质 中小企业要重视对财务管理工作人员的培训教育，并且采用积极有效的措施引入高级人才。人才对于企业的影响是不言而喻的，而高级人才加入企业之后，对企业的发展有着非常积极的作用。通过培训可以树立财务管理人员的理财理念，比如风险理念、效率理念、负债经营理念、注重无形资产理念以及法制理念等等。中小企业要利用好激励机制，使财务管理人员能够分享企业成长所带来的快乐。同时企业也要为财务工作者提供学习的机会，不断增加财务管理、企业管理、税务、法律管理相关知识，增加他们对企业的归属感，对于人员的激励要采取物质与精神相结合的方式。因此，中小企业首先要做的是认清财务管理的核心地位，采用科学的管理方法，提高企业的管理水平。 总结： 综上所述，作为国民经济重要组成部分的中小企业，其发展势头是迅猛的，其对经济发展的推动作用是不容忽视的，所以必须要关注我国中小企业发展状况。财务管理作为现代企业管理的核心，已经成为制约我国中小企业发展的一个重要因素，存在的问题主要有：资金严重不足；投资不够科学；财务控制相对薄弱；体制不够完善；内部控制力度不够等方面。我们必须要采取有效措施，来加强中小企业的财务管理，以期降低成本，规避风险。相信我国中小企业的健康发展必将会为社会创造出更多的财富。 （作者单位：温州浙南会计师事务所有限公司） 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/0434923df211f18583d049649b6648d7c1c708c6.html