智能创新助力国网财务管理体系转型
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龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 智能创新助力国网财务管理体系转型 作者：欧阳筱青 黄玮 赖晓青 来源：《科学与财富》2018年第35期 当前以会计科目为核心的单维价值信息反映，已无法适应和满足新形势下政府监管要求。同时，随着公司业务管理持续精益化，业务创新发展和数据价值挖掘需求呈“井喷”趋势，跨部门流程贯通、跨专业数据共享需求普遍而迫切。 一、智能创新助推财务管理体系转型 国网公司“一六八”发展战略新体系描绘了新时代公司发展的宏伟蓝图。财务管理肩负着创造价值和管控风险的专业职责，要坚持全局理念，加快构建一套深入业务全过程的价值反映和分析体系，持续提升财务“四个服务能力”，以领先的经营业绩、稳健的财务状况、高效的财务管理，推动和保障公司发展新战略的全面实施，智能创新助推财务管理体系转型。 （一）按核心维度核算成本 核心维度分为多个类别，根据类别不同，管理要求与方式也不一样。从员工开支类别，国网根据人资组织架构对应业务活动的情况，制定对应业务活动、成本中心细化规则，制定对应业务活动、成本中心细化规则，做到精准核算；对于检修运行支出类别，制定检修专项成本性项目业务活动、资产类型推导方案，梳理PM维修工单业务类型，细化营销检修工单的业务类型，根据业务类型自动推导营销业务活动、用户类别，同时依据国网典型设计方案，使得PMS、项目管理平台与ERP系统线路类型信息达到集成效果；对于输电收入与购电成本类别，达到基于MDM平台分级管理分布式供应商主数据模式，制定营销与财务关于分布式供应商新增、变更、冻结等业务流程和数据规范，明确各系统间数据校验规则；营销收入与成本类别，则是按一套营销与财务管理统一遵循的终端售电收入价值信息记录规则，统一规范公司各类终端售电收入的类别，达到自动精准分类核算；物资和服务采购管理类别，依据国网典型设计方案，设计ERP系统与经法系统服务采购合同信息集成方案，主要包括采购订单服务确认、付款、招标信息、项目信息、预建的采购订单信息、合同编号、合同名称、经法合同生效标识、付款条件、合同文本和审批等信息。 （二）按精益要求核算开支 随着内部精益管理持续提升，业务创新发展和数据价值挖掘需求呈“井喷”趋势，跨部门流程贯通、跨专业数据共享需求普遍而迫切，但“穿墙打洞、中转复制”的集成方式和数据“反复抽取、重复存储”等问题严重制约了管理提升，亟需通过业务管理和价值记录的连接和分析，构建一套业财共建共享、深度融合的管理体系，实现价值流和业务流无缝衔接，业财信息智能分析展示，有效促进价值反映、业务管理、定价支持和资源统筹管理闭环，进一步提升公司精益化和智能化运营水平。 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 国网要求对于项目做到闭环管理。制定科技、信息成本性、生产辅助大修、电网基建、生产技改项目主数据相关管理规范、系统操作规范，设计ERP系统与员工报销系统信息集成方案，主要包括成本中心、WBS、内部订单、PM维修工单主数据中的业务活动、资产类型、电压等级、用户类别信息，员工报销系统凭证预览界面增加辅助维度字段信息，在财务人员进行凭证预览时可以查看到科目对应的辅助维度信息；改变现行输配电成本 “完全成本法”核算方式，启用成本中心划小核算对象，对电网企业管理费用进行单独记录和披露，输配电成本每月按电压等级归集、分摊和结转，支撑调用配置好的费用分摊动因参数，经审批后实现相关费用按受益成本中心的拆分归集。制定直接归集的成本费用的相关管理规范、系统操作规范，明确采用直接归集核算方式的成本费用科目，明确相关费用报销时报销人、归口管理部门需提供能体现费用性质、受益部门的原始业务凭据，支撑财务部门按成本费用科目、维度直接核算至受益成本中心。基于费用发生的原始凭据、事项明细、工作计划等支撑性材料，结合拆分依据，设计费用拆分表，用于相关费用按照拆分因子拆分至受益成本中心，明确报表层分摊动因，分层演进、逐步细化分摊过程，制定以“复合业务活动”的分摊为起点，将复合人资组织机构按“复合业务活动”归集的成本费用分摊至营销、检修业务活动后，再根据不同业务活动的业务特点，设定电压等级维度的分摊规则，形成按电压等级反映的输配电成本情况表的表摊规则。国网要求MDM、ERP系统、财务管控系统、员工报销系统、凭证协同、HR人力资源系统达到高度集成，包括成本中心、人资组织、简化会计科目、辅助维度、简化会计科目与辅助维度对应关系、预算科目与简化会计科目对应关系等信息的集成。 二、全过程全业务链智能核算 对全过程全业务链智能核算，国网公司采用以端到端业务场景与流程梳理为起点，逐一分析、设计每一项业务运营规范和价值记录规则，以“一套科学、稳定的会计科目体系，一套灵活、可拓展的管理维度体系”为主线，构建开放、共享的多维价值信息反映体系，满足法定信息披露，服务业务精益管理；以自动、高效的业财信息反映规则为主线，推进业财数据标准统一、管理规范、流程贯通，促进业财深度融合，推动管理变革提升。 根据国家电网设想，按多维角度精细成本精准核算。包括以本中心、员工为载体，推进员工开支精益管理与精准反映，打通员工、组织机构、成本中心的信息链路，实现员工开支按成本中心、业务活动自动归集与反映，明确运检专项成本性项目管理标准和流程，全面贯通检修运行支出业财信息链路，实现多维自动精准反映，支持检修策略优化、作业效率效益评价和同业对标，深化资产全寿命周期管理；以贯通财务与交易信息链路为主线，推进跨区跨省电能交易业务精益化管理，全面贯通财务与电力交易信息链路，统一跨区跨省交易主体，实现分级管理，省内购电业务，增加交易类型管理维度，区分市场化和非市场化交易反映购电成本，全面支撑输配电价核定和电价精益管理；以优化营财一体化和用户管理为主线，推进售电收入和营销成本精益化管理，深化营财一体化，终端用户售电收入集成增加电压等级信息，准确记录、规范反映、动态有效评价各类延伸服务与新业务的价值贡献；以服务类采购和物资收发货业财全流程精益管控为主线，进一步强化价值出口管理，切实防范风险；以优化项目支出归集链路和管理为主线，推进项目全过程闭环管理和多维反映；夯实业财共建共享成果，构建开放共享的多维信息反映体系；坚持依法合规、契合实际、服务定价原则，开展会计科目和管理维度分龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 摊规则设计；坚持“智能创新”理念，推动信息新技术应用，全面提升数据处理效率与分析能力，实现价值信息频道化管理。从不同信息使用者的视角，分类设定价值信息的提取和加工规则，构建多维价值信息反映体系，满足法定披露、内部管理、成本监审、税务管理等多视角信息披露需要，实现价值信息频道化管理。 三、启示 （一）信息化是财务战略转型的保障 精准化和集中化都依赖成熟的软件系统，企业信息化建设必不可少。人工智能时代下，信息化为企业业财融合提供技术支持，实现信息共享，打通信息通道，为企业决策和有效管理创造条件，从而促使财务从核算职能向决策支持和价值创造型职能转变，呈现“大财务”特征。SAP系统及财务管控内设各大模块的开发与使用，提高了会计核算的效率的同时，也加强了管控与风险监控能力，为财务战略转型提供了保障。 （二）大财务是财务战略转型的核心 大财务指财务不仅仅局限于会计核算功能，还要为企业的经营决策和价值增值提供帮助。企业进行财务战略转型，标准化管理是基础。会计政策和会计科目的统一为会计集中核算提供了基础，成本的标准化为成本的预算、核算指明了方向，统一的信息平台为信息传递打开了通道，业务流程的标准化有利于资源的最优配置，统一的组织结构为工作任务合理分配提供了保障。 作者简介： 欧阳筱青（1989—）女，江西南昌人，中级会计师，财务管理 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/09dc7b3c9f3143323968011ca300a6c30d22f129.html