CIA内部审计师 科目1：内部审计基础 第一章 强制性指南 一、单选题 1、为提高工作质量，某公司规定一个部门可以检查另一个部门的工作，比如每季度技术一部的人员可以对技术二部的工作进行审查，那么审计师在对技术二部开展审计业务时： A.为避免审查不全面，应该忽略其他部门的审查，进行独立的审计工作 B.缩小审计范围，在其他部门审计的基础上进行审计 C.应该考虑和参考其他部门的审查工作以提高审计效率 D.建议取消这种互相检查的工作，减少资源浪费 【参考答案】：C 【试题解析】： 内部审计部门应该在审查该部门时考虑其他部门的审查工作，可以减少重复劳动。 2、下列事项中，可以加强独立性的是： A.某公司规定首席审计执行官必须为注册内部审计师 B.首席审计执行官与董事会定期进行交流 C.某国通过法律要求内部审计机构需要在大中型公司内设立 D.某公司的公司章程规定人员不得从其他部门调入内部审计部门 【参考答案】：B 【试题解析】： 选项A，注册内部审计师资格仅能说明首席审计执行官的能力和专业性，但不能加强其独立性；选项C，国家对内部审计机构的法定要求体现的是国家对内部审计活动的重视，但不等于其有很强的独立性；选项D，从其他部门向内部审计部门调入人员可以充实内部审计队伍，提高内部审— 1/57 1/57 —— —计水平，虽然会面临对其以往责任开展保证业务的情况，但是只要处理得当，这种对独立性的影响是可以避免的。 3、质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时，会考虑许多因素，则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素： A.内部审计师不偏不倚的审计判断 B.内部审计师是否参加了本年的持续教育 C.刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的 D.给内部审计师分配任务时所依照的标准 【参考答案】：B 【试题解析】： 审计人员是否参加了本年的持续教育与独立性之间没有必然的联系。 4、内部审计章程是用以确定内部审计活动的宗旨、权利和职责的正式文件，下列关于内部审计章程的说法不正确的是： A.内部审计章程须与《标准》保持一致，内部审计章程的最终审批权在董事会 B.内部审计章程中确定了咨询服务的性质 C.内部审计章程是唯一规定了内部审计部门活动宗旨、权力和职责的文件 D.内部审计章程确立了内部审计部门在组织内部的地位 【参考答案】：C 【试题解析】： 除内部审计章程之外，还有其他文件规定了内部审计活动的宗旨、权力和职责。比如：职能与责任说明书、审计手册、政策说明书和岗位职责描述等。 5、质量保证与改进程序是对内部审计部门开展的审计和咨询业务的整体情况进行持续和定期的评估，下列不属于评估的内容的是： A.审计计划的完成情况 B.审计工作的客户满意度 — 2/57 — C.《职业道德规范》的遵循情况 D.对于审计发现的后续处理 【参考答案】：D 【试题解析】： 审计对审计发现的后续处理是管理层应该关注的内容。 6、以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性： A.刚由采购部门调入两周的内部审计师对供应商选择系统进行审计 B.内部审计部门执行业务的预算费用受到管理层的限制，要求审计的费用不能超过预算 C.因为内部审计师在环境审计方面有很强的专业能力，所以为公司的环境控制提出了建议 D.某内部审计师利用自己的专业知识协助公司安装电算化系统 【参考答案】：C 【试题解析】： 选项A，会出现利益冲突或影响其客观性的判断，所以会影响其独立性。选项B，内部审计师执行业务的费用受到了管理层限制，会影响审计业务的开展，所以是会影响其独立性的。选项D，协助安装电算化系统说明内部审计师承担一定的经营责任，所以会损害其独立性。 7、下列行为中，不属于首席审计执行官的职责的是： A.向高级管理层和董事会报告内部审计部门的计划和资源需求 B.协调内部审计和外部审计服务提供者的工作，以减少重复工作 C.对报告的重大错报风险的处理行动进行跟踪监测 D.组织风险管理系统的建立、管理和评价 【参考答案】：D 【试题解析】： 组织风险管理系统的建立、管理和评价是高级管理层的职责。 8、下列选项中，关于公司业绩考评体系和奖励政策的描述，正确的是： — 3/57 3/57 —— — 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/14357c22dd80d4d8d15abe23482fb4daa58d1dd7.html