最新企业会计制度 最新企业会计制度 第一章总则 公司财务管理制度范本 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理 中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认 真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务 的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据， 按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可 比和会计处理方法前後相一致。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的 有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进 行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符， 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和 其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》 的、规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计 工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人 负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交 人员方可调离或离职。 第三章资本金和负债管理 第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按 公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出 资。财务部门应据实调整。 第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时 应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保 证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原 因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。 第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由 财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公 司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。 第四章流动资产管理 第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行 条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限 额部分要及时送存银行。 第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出 现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查 明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以 保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始 凭证。 第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工 作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不 得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支 票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。 在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表， 对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/1f025978b7daa58da0116c175f0e7cd184251829.html