财务内部控制存在的问题及应对策略 作者：朱海渝 来源：《中外企业家》 2017年第10期 随着经济社会的发展，高校财务已由原来单纯的管理与支出变化为复杂的经济行为。尤其是网络信息技术的发展给高校财务管理工作带来了便利，同时也带来了一些新问题，主要体现在监督机制不完备和风险防范意识不强等方面，为了提高高校财务内部控制的科学性和安全性，本文立足于高校财务管理实际，对高校财务内部控制存在的问题及其策略进行探讨。 财务内部控制是各高校的常规工作，同时也是关乎资金走向、收入支持、财政分配等内容的重要工作。财务资源及人事调配、外出学习、硬件引进、活动经费等，关系着高校的日常管理与未来筹划，可以说是发展的命脉。随着网络技术的发展，资源的形式变得多种多样，不同于传统的财务管理与控制办法，现今更多是借助网络平台进行管理，财务资金的调取和存入都存在一定的风险，因此，强化财务内部控制问题刻不容缓，同时财务内部控制向数字化发展也是不可逆的趋势。 一、高校财务内部控制存在的问题 高校财务工作主要是依据国家相关政策对高校的财政收入与支出做好监管工作，其中涉及算账、报账和预决算的编制及财务分析等工作，以及教师、学生工资和奖学金等资金的发放，但是由于部分财务人员安排不够、管理技术落后等原因，使得财务内部控制仍存在不科学、不合理的地方。这给管理和内部控制工作带来了很大的难题，具体体现在以下几个方面： （一）管理方式陈旧 管理方式决定着工作的效能，部分高校并不重视财务管理方式的更新，尤其对于财务内部控制工作，在思想上认识不清，认为财务内部控制是简单容易的事情，在资金收讫上仍大量采用纸质存根的形式，制度上存在一定的管理问题，比如人员安排欠缺合理性，甚至没有专门管理财务收支人员的部门，造成算账、报账和预决算等过程的困难。部分工作人员认为财务内部控制工作无足轻重，在工作中疏忽散漫，不具备专业的管理知识，以完成基本工作为目标，在实际操作中难以进行自主创新，对工作中存在的问题视而不见，使得高校财务内部控制工作陷入困境，无法发挥财务内部控制的实际效用。与此同时，很多财务管理人员的知识储备也是不够的，对于经济管理常识没有确切的认识，面对经济与信息发展的新趋势没有足够的敏感性，无法将新兴的管理方法与自身的工作相结合，使财务管理裹足不前，成为阻碍高校发展的软肋。 （二）管理条目不清 财务管理工作十分繁杂，面对大量的数据与款项，工作人员经常是应接不暇，老旧的管理办法和操作系统让财务条目不清、留档信息混乱，严重阻碍了资金管理的效率，降低了资金的活跃程度，让高校财务工作成为一潭死水，无法体现经济市场带来的活力，以及网络信息技术发展带来的新思想与新方法。因此，在管理中存在一定的难度，这也使得一些工作人员在财务管理的时候并没有做好分类工作，让资源处于杂乱无章的状态，直接导致应用不畅，甚至在管理中出现遗失的现象，给工作带来严重的后果，甚至造成资金的流失。 （三）管理机制不健全 高校财务管理工作在实际执行过程中，要严格按照预算执行，每月未编制好计划用款报表，充分体现资金的使用效益，确保学校各项工作的顺利完成。因此，只有良好的管理办法才能够确保资金使用的顺畅与安全，但是部分高校没有形成层层监督的内部控制机制，这就造成了资金走向不清晰，责任追究不彻底的问题。随着时代的发展，高校担负的责任也就越来越多，资金的收入与支出的源头也就越广泛。为了维护资金的安全与运行机制的畅通，必然要建立健全管理机制，方便把控资金的使用情况，同时上报相关的监管人员，实行责任监督制度才能做好高校财务内部控制工作，但部分高校都忽视这一问题的严重性，最终造成了难以挽回的损失。 （四）缺乏风险意识 财务的流通必然伴随着一定的风险，但是部分财务人员的风险意识不强，笔者认为是由两方面原因造成的，其一主要是管理人员自身的安全防范意识不强，对工作态度不端正，甚至认为单位的财务和自己没有关系；其二是管理培训不到位，高校应对财务人员进行定期培训，保障其工作态度的正确以及工作方法的科学合理。随着网络技术的发展，资金的交易已经不限于银行，更多的是利用网上转账，或者支付宝等软件进行资金的交易，这无形中给高校资金安全带来了严重的隐患，这是一个极其严重的问题。为此，高校财务内部控制工作要做好网络交易平台的安全维护工作，从防火墙和安全控件等方面进行防控，强化网络交易的安全，确保财务工作的安全，但是部分学校没有完备的网络维护系统，对于财务安全的漏洞没有进行及时的排查和维修，这也是安全意识缺乏的具体表现。 二、强化财务内部控制工作的有效策略 为了保证新时期高校财务内部控制工作中的科学开展，需要在创新思维的基础上，健全管理机制，利用信息技术的发展，推动高校财务内部控制事业的革新。 （一）强化财务内部控制理念 学习是自我提升的重要手段，也是财务内部控制工作进行革新的武器。为了从思想上改变过往的管理模式，高校需要对财务内部控制人员进行再教育，开设专门的学习课程，主要从先进的管理理念和计算机操作方式两方面进行学习。首先，理念是行动的先驱，因此，只有在理念上对员工进行教育才能获得更强的工作动力、获得创新的工作方式。现代技术发展给高校财务内部控制管理带来的好处：其一，呈现在对财务信息的保存上，可以说是意义非凡。其二，对于员工的工作来说也是一个福音，员工可以利用有限的时间做更多的事情，解放了自身的精力，让工作变得不再索然无味、疲惫不堪。其三，对于员工的专业能力也是一个很好的提升，专业技术能够增加工作人员自身的价值，让人学有所获，从学习中获得快乐。此外，对计算机操作技术的培训也是十分重要的。在财务内部控制管理中计算机操作和常备软件的使用是必不可少的，同时对于一些年长的工作人员来说也存在一定的难度，加之一些财务软件复杂的操作流程，使大多数人十分头疼，在这样的条件下，需要加大培训的力度，邀请专业的人员进行培训，做好交流工作。 （二）提高考核制度的效能 财务内部控制工作既需要理论认识，同时也需要经验交流，良好的工作方法都是在日常工作中积累起来的。因此，适当的经验交流是十分必要的。为此，各高校可以多组织交流会，尤其是工作性质类似的兄弟高校，在分享的过程中发现自身存在的不足，将优秀的财务内部控制办法吸纳进来，并与自己的工作情况相结合，制定出行之有效的管理方式，而不是单纯的模仿和套用。在学习和交流的过程中，要保障考评制度的完善可行。高校员工，尤其是财务内部控制人员的工作积极性不高，对待日常工作得过且过，想要保障培训学习获得应有的成果，就需要制定严格的考核制度，可以采用评分制、加分制等方式，对于满勤、经验交流、听课效果好的员工予以加分奖励，对于懈怠、应付的员工予以减分处理，最后的分数可以与奖金和职称评定相挂钩，要求学习不合格的员工进行二次学习，切实做好员工业务能力的提升工作。 （三）保障网络交易平台的安全 网络的发展也衍生出许多财务管理问题，比如如何保障网络交易的安全性和稳定性。高校的财务交易是工作的重中之重，关系着高校的发展与资金的安全和走向，可以说是高校发展的血液和动力。因此，在信息高速发展的今天，在网络交易越发壮大的当代，保障资金交易安全已经成为高校财务内部控制的重要问题。针对安全问题，需要高校在排除人为失误的前提下，保证网络防火墙的及时更新，做到对新生病毒的有效防御，同时对于一些端口进行经常性的排查，在软硬件管理上做到双管齐下。保障好网络安全也是做好其他工作的基础，信息是一个庞杂的体系，同时也环环相扣，做好财务内部控制工作其实就是在为其他工作做铺垫，只有保证每个环节都尽善尽美，才能让高校管理工作持续稳定地发展。 三、结束语 财务内部控制关系着高校的发展，决定着高校工作的合理运转与未来的创新发展。随着网络信息技术的发展，先进的管理办法与操作系统为财务内部控制工作提供了技术上的支持，让更多的部门从中获得借鉴。因此，高校财务部门要积极转变工作思路，借助财务内部控制的新方式，促进工作效能的提升，为高校又好又快发展保驾护航。 （作者单位：柳州职业技术学院） （责任编辑：陈丽敏） 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/21de80c5a2c7aa00b52acfc789eb172ded6399fd.html