龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 如何完善企业财务内控环境 作者：张朝智 来源：《商品与质量·学术观察》2014年第01期 摘要：随着我国企业的发展和壮大，如果财务管理制度不健全，内部财务管理制度混乱、不规范，必然会导致企业的财政出现混乱，就会直接导致贪污、挪用、国有资产流失等问题的发生。因此，企业财务内部控制制度的建设显得尤为重要。本文探讨了完善我国企业财务内控环境的措施对策。 关键词：企业会计 财务内控 措施 企业内部财务控制与监督是指企业按照国家法律法规的有关规定，通过建立与完善内部财务管理办法和内部财务监督制度，对企业在资金的筹集和使用、经营活动及业务往来、资产、成本、费用、利润分配等方面事务实行内部约束和自我监督的管理活动。财务内部财务控制主要是各企业主体结合会计制度规范进行的。随着市场经济体制的深入发展，大部分企业的内部财务管理制度相对滞后，已远远跟不上企业发展的需要。主要表现在：相关内部财务管理制度不健全，有的新企业甚至没有建立内部财务管理制度。大部分企业对建立内部财务管理制度态度不积极，认识不够，认为财务就是算好账、管好钱，财务管理理念仅仅停留在会计核算、成本控制的基本概念上。企业处于经济高速发展及激烈竞争浪潮下，由此而产生的企业风险也渐渐呈扩大趋势。我国企业的发展处于国计民生的主导地位，受各类不确定因素的影响，其财务报告的可靠性往往受到质疑。在近年来企业中所发生财务报告类事件中，由于不完善的内部控制机制而导致的会计信息失真比比皆是。本文从我国企业内部控制环境现状出发，提出了具有针对性的内部控制环境优化措施，具有很好的理论价值与实践意义。 1、组织结构及人员配置的优化 企业内部控制系统的核心是企业董事会，董事会或审计委员会应该做到随时获取企业财务报告内部控制的真实情况，并周期性地判定财务报告内部控制的可靠性与有效性，及时发现有可能导致与重生的控制缺陷和控制短板。董事会或审计委员会尤其要重视企业管理层过于集权而导致的企业内部控制风险。可以进行如下的优化：首先，企业董事会的所有成员必须拥有足够的专业知识与判断力以履行自身职责；审计委员会或董事会之间权力独立，彼此不具备控制与管理关系；董事会与财务负责人应该及时了解完整的财务信息，从而能够第一时间进行评估，获取敏感信息，最大限度避免不当行为。其次，一个企业的组织结构，能够其权利、责任造成比较大的影响，同时受到影响的还包括工作任的分配。通过标准化的责权分配，为职责之间划定明确的界限，才能减少舞弊的可能。 2、构建良好的内控文化 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 首先，企业的领导层应构建充分的财务内控意识，并以此为出发点，引导会计人员形成良好的内控观念。企业内部控制的环境是否良好，在很大程度上取决于领导层对内部控制的态度，只有领导层能够强化自身的的内控观念，并不断以自身在工作中的实际行为向会计从业者潜移默化地传输内控思想，才能起到积极培养会计人员内控意识的作用，最终使之形成良好的内控理念。领导层一旦发现内控缺陷事件的信息，必须依照法律与企业具体规定做出及时有效的响应，对违规人员进行惩罚与教育，结合这些具体的实例来内化员工的内控意识。企业管理者应充分考虑到一项新业务所可能面临的全部风险，以相关准则与企业的具体规定作为处理事情的出发点，避免财务报告产生错误，从而规避风险。 其次是形成以人为本的内部控制文化，企业的成功是因为企业的经营战略适应了市场的趋势和规律，但是，更应该注意到的是企业的成功往往具有更深层次的原因，那就是企业文化，可以说现代企业的竞争，不仅是资本、技术、人才的竞争，更是文化素质和文化实力的竞争。随着市场经济，尤其是知识经济的发展，只有符合人性发展的企业内控文化才能影响企业员工思想的价值观念，企业文化作为一种价值观念，会从人们的思想深处约束人们的行为。因此，成功的企业都具有自己独特的企业文化，预防风险的发生，促进企业健康发展。 3、提高企业会计从业者的职业素养 企业的人力资源是其全部资源里最具备活力、最富有创造性的资源。会计从业者素质的提升，应该定位于企业发展目标的实现，通过为企业及时补充和提升满足发展需求的具有一定技术水平的会计从业人员，同时加大投入来增强现有会计人员的品质，最终实现内控现状的改观，并使企业人力资源结构摆脱传统的本土化与传统化，逐步朝专业化、社会化进行转变，并在此过程中激发人力资源的积极性与创造性。只有具备良好职业素养的会计人员才能最终实现企业财务报告内部控制，因此从以下几个方面来提升内部会计人员素质。 首先要完善会计人员的用人标准，企业应该着手对现有的会计人员和相关岗位进行调查、通过详细分析岗位与具体职能的匹配度来实现岗位和人力资源的有机整合，最终确定会计人员的具体需求。一个合格的会计人员应该具备基本的财务会计知识，对企业内部管理制度有着准确的理解。在此基础上通过整合与分流，大刀阔斧地淘汰与企业发展不符合的人员，通过引入培训与竞争机制，培养一批后备专业技术人才，并将其中具有一定管理能力的人才作为中高级人力资源的储备。 其次应对会计从业人员定期培训，企业应在每年结合本身的年度发展计划，引入科学客观的分析工具，对在本年度的会计人员需求及其供给进行科学客观地预测与匹配，实现人才的动态营理。通过定期的招聘与专业培训，为企业的进一步发展储备合格的会计专业技术人才。应重视培训机制的巨大作用，将培训制度纳入人力管理，人力资源部门逐步承担人员培训的只能。确保会计人员能够做到每年一次以上的培训。采用研讨、聘请高校和科研院所专家授课、外出考察等相结合的模式进行。会计人员不但应掌握《票据法》等基本业务，还应熟知企业法律，从而实现业务风险防范。 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 此外，还应构建一个完善的会计人员基本管理制度，从企业务的具体工作分析、所需人才的岗位描述、内部的人事制度、执行的招聘体系以及用人制度、培训安排、绩效考核等，逐步构建全面的人力管理系统。引入人性化管理模式，为会计人员的发展建立绿色通道，协助员工结合自身的实际情况制定职业生涯规划与个人发展路线，实现人力资源与企业的共同发展进步。 4、结束语 总之，财务管理的重要性已经慢慢的凸现出来，为了让我们国家的企业能够在国际竞争的大市场占的地位，必须要加快建立健全企业内部财务管理制度，只有建立了，合理，科学，完善的企业内部财务管理制度，才可以使得我们企业拥有更多的竞争力，这样才能够让我们的企业不断的长期发展下去。建立健全企业内部财务管理制度并不是一朝一夕就可以完成的任务，企业必须要做好长期奋斗的准备，要从小事做起，一点一滴的建设企业自己的内部财务管理制度。 参考文献： 1.曾云彬.完善企业财务内控体制的意义研究[J].中国外资（下半月）.2013（01） 2.胡兴华.国际先进水平企业内控体系的建设[J].中国石油企业. 2012（04） 3.朱俊.策论中小型企业内控现状与优化[J].商场现代化.2012（30） 4.孙国慧.如何完善国有企业财务预算部门财务管理内部控制制度的思考[J].中国经贸.2012（10） 5.杨学霞.财务内控如何实现科学管理[J].时代金融（下旬）.2012（04） 6.李宗乐.浅议企业财务内控体系建设[J].中国总会计师.2012（6） 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/51ef7d7ced630b1c59eeb553.html