欢迎报考广东财经大学硕士研究生，祝你考试成功！（第 1 页 共 2 页） 广东财经大学硕士研究生入学考试试卷 考试年度：2016年 考试科目代码及名称：F527—中国税制 适用专业：025300税务硕士 ［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］ 一、问答题（5题，每题10分，共50分） 1、简述纳税人和负税人的概念、区别和联系。 2、简述增值税的优越性。 3、动态财产税和静态财产税有何区别？ 4、根据税收管理和受益权限换分，税种可以分成哪些情况？请简要介绍。 5、广义的税法包括哪些内容？请简要介绍。 二、计算题（3题，每题10分，共30分） 1、某生产混凝土搅拌机的生产企业在2015年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元按税法规定调整为全年应纳税所得额600万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务尚未进行调整： (1)4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。（残值比例按5％）；(2)6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支，在计算应纳税所得额时未作纳税调整；(3)7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用，在计算应纳税所得额时未作纳税调整。请按相关规定核算当年度企业的应交企业所得税款。 2、中国公民李某为某文工团演员，2015年12月收入情况有： (1)取得工薪收入6000元，12月取得年终一次性奖金36000元； (2)参加赴郊县乡村文艺演出一次取得收入3000元，并通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元； (3)取得定期存款利息10000元；(4)在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；（5）在B国出版的一部自传作品取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。 要求：计算2015年12月李某应缴纳的个人所得税。 工资薪金税率表 1 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/53e6d7a6970590c69ec3d5bbfd0a79563c1ed4b7.html