医院会计制度流程

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医院会计做账流程

会计基本流程:

取得原始凭证记账凭证(月末作计提、摊销、结转)编制汇总表登记总账、明细账(结账对账)会计报表报税 注意:

1.记账凭证分收、付、转凭证。

2.会计报表有资产负债表、收入支出表、医疗收入明细表、费用表、收入表、现金流量表、财务报告分析 3.报税,非盈利性质无需报税(我们医院)、盈利性质需缴税 都需交个人所得税(3500 一、医院开始建立

1.建账 下设会计科目(根据2011年新会计制度),科目越明细越好。如:管理费用-财务科-职工福利三级科目

2.开始建立时只有支出,没有收入(或极少收入)计入开办费科目中

⑴开办费是指医院批准筹建之日起,到开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日止的期间(即筹建期间)发生的费用支出。

⑵开办费包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅 注册审计费等不包括取得固定资产所发生的费用、投资方负担的费用等(取得固定资产借:固定资产或在建工程贷:银行存款或现金)

注:固定资产、在建工程的科目越详细越好。如建筑、装修门诊大楼

借:在建工程-门诊大楼-预付款-xx公司(既体现位置又体现预付已付的款项) 贷:银行存款

借:固定资产—房屋(电子、医疗、等)—门诊 贷:在建工程————

⑶开办费的账务处理分两种情况:

①营利性质需缴税 开办费需五年摊销完 :长期待摊费用—开办费—人员经费等 贷:现金或银行存款 摊销时

借:管理费用—开办费—人员经费等

贷:长期待摊费用—开办费—人员经费等 ②非营利性质 开办费可一次摊销完 借:管理费用—开办费—人员经费等 贷:现金或银行存款

2011年医院新会计规定开办费一次摊销。税务机关?? 二、收入、支出收款与财务做账的衔接 1.下设会计科目(科目越明细越好)如:

收入类:医疗收入(一级)—门诊收入(二级)—挂号收入(三级)等 支出类:医疗支出—卫生材料—门诊等 还设管理费用、其他支出等

注意:医院特有的预收押金计预收医疗款等(参照2011年医院新会计制度)

2.收款处 日清月结(每日盘点:收入—支出=结余)财务现金日记账、银行存款日记账 注:⑴现金坐支

(2)收入支出

如: 收入借:现金或银行存款 营利性交税 借:现金或银行存款 贷:医疗收入—门诊收入—检查收入 贷:主营业务收入 应交税费—营业税


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