财务共享服务模式下的集团企业资金管理 摘要：当前，全球已经步入了大数据时代，在这样的背景下，传统的财务管理模式已经无法满足当前企业的实际需求，必须要展开一系列的调整与升级。为了实现这一目标，企业逐步建起了财务共享服务中心，开展集中的资金管控。而在大数据时代，财务共享服务中心仍然存在一些问题，导致其在实际应用中存在较大阻碍。鉴于此，文章结合笔者多年工作经验，对财务共享服务模式下的集团企业资金管理提出了一些建议，仅供参考。 关键词：财务共享；服务；模式；集团企业；资金管理 引言 企业在进行持续发展的过程中，需要建立起完整的内部结构体系，特别对于一些大型的企业来说，所面对着的财务问题是比较复杂的，并且企业的子公司财务管理也是容易出现携带混乱的情况，企业可能会因为财务管理疏忽出现亏损，甚至遇到难以进行解决的财务风险，对企业自身的正常发展带来直接的影响，然而财务共享服务中心的出现目的便可以有效的解决企业存在的问题。 1集团企业资金管理现状 资金管理工作直接影响集团企业的发展能力以及各项经营活动，在社会竞争环境越发激烈的背景下，集团企业需要大规模的资金资源作为参与市场竞争的支撑力量。但目前我国大部分集团企业的融资渠道比较单一，尤其在金融政策紧缩的状态下，资金紧张的问题严重影响企业的规模扩张；同时，集团企业规模较大，下属的子公司较多，每个下属机构都拥有各自的收付款账户，使集团企业内普遍存在资金沉淀和浪费现象，造成企业融资成本攀升，无形中增加了企业资产负债率。 2财务共享服务在企业中应用的必要性 2.1对多种财务风险进行防范 对于财务共享服务中心而言，其工作的内容主要是包括了企业对财务风险的防范和管理，在一些大型的集团型企业管理的时候，企业所面对着的经营和管理风险是比较大的，特别是企业在国际贸易合作的时候，所受到的国际风险因素较多，企业可能会需要随时的处理一些各种风险问题，财务共享服务中心也是可以通过对企业内部的财务管理内容和数据进行及时的监测，最终能够得出相应的风险数据，促进企业对各种风险问题进行及时的防范。 2.2提升财务处理效率 基于财务共享服务中心，一些规模较大的集团企业可以降低同质化组织结构建设所消耗的成本，充分利用信息技术自动化功能批量处理财务数据的收集、整理、分析、报表编制等工作，有效提升财务管理工作的质量和效率； 2.3财务共享服务是财务服务集约化的手段 集约，一要集中，二要节约。在集中方面，财务共享服务中心本身就是为集中服务而生，因此它自带集中特性不言而喻。集中化经营一般来说比散兵游勇式的分散经营要好，因为集中化经营可以整合各项优质资源，将最优秀的财务会计人才、最强大的会计信息系统设备全部集中起来，最大程度提高经营效率；同时，集中化经营有利于分工协作与统一指挥。这就更加有利于效率的提高。在节约方面，财务共享服务中心由于脱离了具体企业的空间地理位置限制，因而可以灵活地选择经营的时间与空间范围，选择生产要素价格最低的区域或者生产要素质量最好的区域。 2.4财务共享服务是财务服务规模化的手段 从成本性态上来讲，财务服务对企业来说属于半固定成本，即业务量在一定范围内，企业在财务会计上所花费的成本是固定的，当企业的业务量增长到一定限度，企业在财务会计上花费的成本就会突然跳跃到一个新的水平，然后在一定的业务量内又保持固定，直到另一个新的跳跃。对于这种半固定成本的成本形态，最好的办法就是规模化，通过扩大规模来尽可能地分摊财务服务这一固定成本。财务共享服务中心就是规模化的表现，它可以最大程度地利用固定资产，让会计信息系统尽可能多地服务各种企业，从而让财务服务单位成本达到最小化，以达到规模经济的效果，最终提升企业效益。 3大数据背景下财务共享服务中心资金管控的优化策略探究 3.1构建全方位的财务共享服务资金管理模式 （1）资金预算管理。第一，结合企业实际情况，设定资金预算目标。在这一过程中，需要财务共享服务中心以及相关工作人员，在云平台的支持下完成商议、调整以及最终确认，并完成资金预算目标编制。第二，财务服务共享中心需要完成经营业务、预算这两种数据差异的自动化识别，同时结合示警阂值———通常为10%～15%实现对照分析。第三，在资金预算管理中会产生大量的历史数据，需要相关人员搭建起资金预算知识库。（2）资金控制管理。在资金控制管理中，包含着账户设置、账户控制、资金风险控制、大额资金电子联签及账户控制等。（3）资金监督管理。在这一过程中，需要结合企业的实际情况、内外部资金管理特点完成资金管理制度的确定。（4）资金考核管理。财务共享服务中心需要完成资金考核标准的制定，并在此基础上实现资金管理流程的考核。 3.2对风险控制体系进行完善 在企业中，共享服务中心对于企业的发展是存在着比较大的推动作业，但是企业的财务共享服务中也是存在着一定程度的财务风险，一些财务风险必须要引起足够的重视，企业的财务共享服务中心数据处理器功能是比较强大的，所进行的工作流程也是难以出现人为进行操作的风险，由于人为因素的风险可以降至最低，但是并不能够确定系统后台是否被恶意进行攻击，因此在财务共享服务中心风险管理的时候需要提高系统的后台控制。 3.3搭建信息化资金管理平台 财务共享服务中心的建立是企业从自身的管理需求出发，依托信息技术对各子公司的内部账户进行监控，达到资金统一筹划的目的。同时，企业要转变资金管理模式，在财务共享服务模式下搭建资金管理信息化平台，对子公司的资金使用情况及账户余额紧盯监管，并与金融机构之间签订直联协议，由虚拟账户承担资金调拨与归集的职能，实现收支两条线的分类管理。此外，企业还需要进一步完善资金管理系统的功能，将资金预算科目与财务核算、融资台账管理、资金结算、到期自动还款等系统进行有效对接，保证各项资金信息能够在财务共享平台上顺利流通，提升资金管理平台的应用价值。 3.4.制定统一的资金调配标准 为了规范集团资金拨付及拆借标准，集团企业要制定统一的资金调配标准。首先，制定“以收定支”的资金收支原则，要求各子公司严格按照盈利收入制定资金支出计划，子公司的收入需要集中到资金池，再依据资金支出计划拨付资金，严禁资金垫付现象。其次，企业要设置内部借贷款的标准，既要保证内部借贷的使用范围，还要以融资成本为依据制定集团企业的资金拆借利率，并建立内部资信评价体系，加强借贷款项的后期管理。 结束语 综上所述，对集团企业来说，在信息技术的支持下企业要尽快顺应外部环境，加快财务共享服务中心的建立；同时，为了实现资金集中管理、提升资金的使用效益，企业要优化资金管理流程，搭建资金管理框架体系，并以加强银企合作、发挥监管职能、加大信息化投入等措施推进资金集中管理制度的落实，促进企业长效发展。 参考文献： [1]黄伏俊.集团企业财务共享模式下资金管理探讨[J].商讯，2019（25）：44-45. [2]李欣然，曹卫.集团企业财务共享模式下资金管理研究[J].技术与市场，2019，26（08）：181-182+184. [3]张科.财务共享服务模式下集团公司资金管理的创新与实践[J].经济研究参考，2018（53）：86-91. [4]王鑫.财务共享服务中心模式下的集团企业资金管理发展研究[J].中国总会计师，2018（07）：54-56. [5]杨习杰，王雅文，陈雅琴.集团企业财务共享服务模式下的绩效管理分析[J].现代商业，2018（09）：110-111. 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/5b66f37b4228915f804d2b160b4e767f5bcf8047.html