现金日记账 篇一:现金日记账样本 篇二:现金日记账样本 篇三:现金日记账的格式和登记方法 现金日记账的格式和登记方法 1.现金日记账的格式.现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入.支出和结存情况的账簿,其格式有三栏式和多栏式两种.无论采用三栏式还是多栏式现金日记账,都必须使用订本账. 2.现金日记账的登记方法.（了解） 现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据〝 上日余额+本日收入一本日支出=本日余额〞 期初余额+ 本期增加—本期减少=期末余额 的公式,逐日结出现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日现金收付是否有误. （1）三栏式现金日记账的具体登记方法如下: ①日期栏:系指记账凭证的日期,应与现金实际收付日期一致. ②凭证栏:系指登记入账的收付款凭证的种类和编号,如:〝现金收（付）款凭证〞,简写为〝现收（付）〞;〝银行存款收（付）款凭证〞,简写为〝银收（付）〞.凭证栏还应登记记凭证的编号数,以便于查账和核对. ③摘要栏:摘要说明登记入账的经济业务的内容.文字要简练,但要能说明问题. 对方科目栏:系指现金收入的来源科目或支出的用途科目.如银行提取现金,其来源科目（即对方科目）为〝银行存款〞.其作用在于了解经济业务的来龙去脉. ④收入.支出栏（或借方.贷方）:系指现金实际收付的金额.每日终了,应分别计算现金收入和付出的合计数,结出余额,同时将余额与出纳员的库存现金核对,即通常说的〝日清〞.如账款不符应查明原因,并记录备案.月终同样要计算现金收.付和结存的合计数,通常称为〝月结〞. （2）在实际工作中,如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账,一般常把现金收入业务和支出业务分设〝现金收入日记账〞和〝现金支出日记账〞两本账. 其中:现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏,另设〝支出合计〞栏和〝结余〞栏;现金支出日记账则只按支出的对方科目（借方）设专栏,不设〝收入合计〞栏和〝结余〞栏. 借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是: （1）先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账,根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账; （2）每日营业终了,根据现金支出日记账结计的支出合计数,一笔转入现金收入日记账的〝支出合计〞栏中,并结出当日余额. 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/83b151fe2d60ddccda38376baf1ffc4fff47e2ec.html