固定资产操作细则 第一节 固定资产概述 一、 固定资产定义: 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、单位价值较高、并且使 用期限超过一年的有形资产。 本公司所指固定资产主要包括: 1)对价值 2000 元以上,使用期限一年以上的资产均作为固定资产管理。 2)对单位价值 500 元以上,使用期限一年以上的低值易耗品视同固定资产管理。 3)商管总部发布的《商管系统固定资产购置价格指引》里所列明的资产均视同固定资产管 理。 二、固定资产编码原则 1、根据固定资产性能,按用友固定资产系统中统一规定的编码执行 2、固定资产编号由财务部控制,行政部在粘贴固定资产标签时,到财务部确认编号。 第二节 固定资产管理要求 行政部是固定资产的实物管理部门,设公司资产管理员一人,对公司所有固定资产的实物 负责,并落实到各使用部门,各使用部门设部门资产管理员一人,对本部门使用的固定资产负 全责,再将固定资产单品落实到个人。 1、 公司资产管理员: 公司资产管理员负责全公司资产设备的实物管理, 对资产设备的实际安全负责。 工作内容包 括建立资产管理台帐,建立领用制度,粘贴资产标签,定期进行资产盘点,按时与财务部对帐, 保证帐实相符。 2、 部门资产管理员: 为进一步细化对资产设备的管理,将责任落实到部门,加强资产安全意识,要求在各部门 设立兼职资产管理员,对本部门使用或管辖的资产登记造册,具体管理。 1) 对部门公用的资产建立使用归还登记制度; 2) 对个人使用的资产建立领用手续; 3) 对所管辖的资产变动均应到公司资产管理员处办理相关变更手续, 并积极配合 公司 资产管理部门的盘点工作。 3、对个人使用的固定资产,实行“谁使用、谁保管、谁负责”的办法。 第三节固定资产的取得 固定资产取得主要途径是公司自行购置 1、 固定资产购置: 固定资产购置严格参照商管总部每季度发布的《商管系统固定资产购置价格指引》执行, 购置流程按照2010版管理制度审批流程进行审批后,方能购置 2、 固定资产和低值易耗品采购流程按照《三方比价操作细则》的要求进行: 3、 付款及附件: 支付固定资产款项时,由采购部门填写《付款审批单》,附上有关经OA审批件、《三方比 价审批表》发票、《固定资产验收领用单》作为附件。 4、 财务入账 财务根据新增的固定资产登记用友固定资产系统,自动生成凭证。 第四节固定资产折旧 1、固定资产折旧按使用年限法计提,各类固定资产使用年限如下: 类别 01房屋及建筑物 02装修费 03机器设备 04运输工具 05电子设备 06其它设备 使用年限 35 10 10 5 5 5 2、固定资产折旧由用友固定资产系统自动计提并生成凭证,每月月末前操作。 第五节固定资产的修理和处置 对于固定资产的修理、出售、报废、毁损等情况,各部门根据资产的实际情况,向行政部提出 修理、报废等申请,并填制《固定资产维修审批表》等相关表格,行政部根据 相关流程审批后,方可进行修理、出售、报废。 第六节固定资产的清查 1、 每年6月和12月必须对固定资产进行盘点清查 2、 半年度盘点时,由财务部制定盘点计划,行政部和安全品质全面负责资产盘点,各部门资 产管理员参加,组成固定资产盘点小组,开展资产清查工作。 3、 固定资产清查程序: 财务部的总账与明细账核对; 财务部与行政部账账核对 盘点小组盘点资产 行政部根据盘点实物与台账核对 行政部填制《固定资产盘点表》,经盘点小组签字后,送交财务部 财务部根据《固定资产盘点表》进行分析、汇总编制《固定资产盘点明细表》和《固定资 产盘盈、盘亏报告》,并经总经理签字确认存档 4、 清查盘点中发现固定资产盘盈、盘亏时,公司资产管理员查明原因,并填制《固定资产盘 盈盘亏审批表》,根据2010年版管理制度相关流程审批后,交至财务部进行相关账务处理 2010年版管理制度 本文来源:https://www.wddqw.com/doc/84c0ddadde3383c4bb4cf7ec4afe04a1b071b0f4.html