施工企业走出资金困境的财务管理战略 [摘要]当前施工企业当前也面临许多困境，资金困境就是其中主要的一种，施工企业存在资金苦酒就无法维持施工企业正常的经营活动，促进企业实现经济效益，所以施工企业必须做好资金管理工作。本文分析了施工企业资金困境现状，并探讨了施工企业走出资金困境的财务管理战略。 [关键词]资金；资金结算；垫资 一、施工企业资金困境 （一）资金分散，使用效率低下 资金是施工企业生存命脉中“血液”，是决定企业生产经营状况的关键因素。足够的资金可以维持施工企业正常的经营活动，促进企业实现经济效益，从而提高使用效率。然而，施工企业的资金来源于各个方面，资金分散，无法提高使用效率。 （二）资金管理监督和控制不足 施工企业在资金使用方面，缺乏有力的事前规范、事中控制和事后监督工作。在事前规范上，企业对下属的管理不到位：在事中控制上，企业控制不足；在事后监督上，缺乏可行的考核办法。从而，资金管理监督和控制不足就会缺少一套有效的制度。 （三）拖欠工程款现象比较普遍，资金难以回收到位 建筑施工企业产品普遍具有定向销售和阶段结算的特性，一般的工程项目建设都是要求企业先行垫资，工程竣工验收后再付工程款，由于缺乏切实有效的收款措施，建设单位能拖则拖，以种种理由竣工不决算或决算审价机构久拖未决，使建筑施工企业应收账款余额来越大，账龄越来越长，资金不能正常地流入企业，导致企业变现能力弱化，影响了企业的正常资金周转。 （四）工程成本开支项目增多，企业负担加重 近年来，政府部门对施工企业工程管理的要求越来越高，各项收费也越来越多，如治安费、质检费、标牌费、文明施工管理费、环保费等非生产性费用逐年上升，还有随着人民生活水平的提高，职工正常工资收入增加、工资附加费等相应的提高，养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险、医疗救助金、生育保险、残疾人保障金社会保障费用的名目不断增加，金额越来越高，致使企业管理成本越来越高，人工费的增长幅度高于劳动生产率的增长幅度。同时，材料价格的不断上涨和技术装备的更新换代，使企业的资金投入不断增多，工程成本不断上升，企业投入产出不平衡，致使企业资金紧缺的形势更加严峻，无法形成良性循环。 二、施工企业走出资金困境的财务管理战略 （一）完善资金管理制度 随着企业自主权的不断扩大，企业所要承担的责任也相应增加，企业资金管理活动的地位日益突出，在这种经济形势下，如何建立好完善、健全、规范的资金管理制度，使企业在资金管理工作上有章可循，对施工企业有重要的作用。首先，应该明确划分企业资金管理的层级，规范财务员工的权利和责任，不能仅让规章制度成为文件，还要落实到实际行动；其次，还应该明确划分企业各职能部门及其员工的权利与责任，做到资金管理人人重视，以配合财务人员的管理工作；最后，企业在建立了资金管理制度的基础上，不可对制度进行随意修改，需要修改时要经过相关部门的审批同意，使该资金管理制度真正成为企业管理资金工作贯彻执行的有力依据，强化资金管理工作的可操作性，提高资金的使用效率，使资金管理工作真正发挥效用。 （二）建立资金结算中心，推行资金集中管理 施工企业各个机构的银行账户中或多或少会留存一些资金余额，单个来看数量可能不会很大，但集中起来，总量会是一笔巨大的数目，可以满足一些较大的资金需求，因此需要建立内部资金的快速反应机制——内部资金结算中心，及时调剂资金余缺。严格控制多头开户和资金账外循环问题，建立公司银行开户审批制度、资金结算报批制度等，实现资金的集中管理、统一调度和有效监控。下属子（分）公司除了保留日常必要的费用账户外，必须统一在资金结算中心开设结算账户，遵循“集中管理、分户核算、互补挪用、按规定用途使用”的原则，杜绝各类违规问题，一经发现，严肃处理。 （三）强化资金管理计划，科学核定资金占用量 首先，“需要与节约”兼顾这一基本观念应成为施工单位各项资金运作的基本原则，力求做到计算方法科学先进高效，保证资金的合理占用量，资金管理的基本就是要做到这一点，才能有利于资金管理各项措施的顺利实施。为保证财务会计的稳健性，编制资金管理计划一方面是解决这一问题比较合理的方法，另一方面也对整个资金运作有了规划性的指导。一个合理的资金计划，不但要以确保正常生产经营需要为前提，尽量做到企业内部资金潜力被发觉发现得到发挥，并同时需要强化应收账款和备用金等其他应收账款的管理与监控，保证节约成本费用的支出，通过资金收支的平衡、物资供需平衡的统一编制。 其次，在强化资金计划管理的同时，还要经常检查资金管理计划执行实施的情况，随之随地把握和分析资金流向动态，调度资金做到合理科学，有依有据，资金使用力求做到高效最优的水平。 （四）灵活运用资金结算工具，提高资金使用效果 建筑施工企业应立足工程项目高度分散的现实，适时建立资金集中控制管理制度，目的是充分发挥资金的效用，让资金更快周转，积极规避财务风险：（1）建立、完善内部结算中心制度，实施资金的集中管理，及时调剂余缺。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。结算中心一个口径对银行，下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，可以发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用。（2）与银行协作，探索、实施“网上银行”结算方式。目前许多银行已推出了“网上银行”业务。“网上银行”可以将本系统的资金高度集中，将企业各分支机构在各地的资金汇兑业务虚拟在一个总账户下运行，减少了跨省同行资金调度，减少了提前汇到异地银行的沉淀资金。“网上银行”能及时提供企业的资金动态和存量，有利于资金决策，能加强对资金的统一调度和调剂能力，从而降低财务风险。（3）加强企业项目过程的流动资金管理审核工作提高资金效率，同时防止项目资金被侵吞和挪用。 （五）有效规避巨额资金拖欠 为了有效规避巨额资金拖欠，企业在以后投标工作中应注意： （1）针对恶性竞争，市场开发部要设专职人员从事调查研究对方经济、资信等工作，对对方的资本金、偿债能力、工程资金来源等做详细的调查研究和评估，把掌握的第一手评估决策报告提供给企业经营决策核心层，进行选择决策，以解决建筑施工企业盲目承接垫资工程和甲方无限期拖欠问题。 （2）从竞争战略上讲，企业应尽量少接或不接垫资工程。即使垫资也要按一定程序决定是否垫资。因为，垫资是企业的一件大事，会影响企业正常的资金使用。垫资款拖欠时间越长，会对企业的发展后劲、企业管理的方方面面产生长期的负面影响，给企业经营成果带来风险，还会给企业带来财务管理上的巨大压力，对股东权益也会产生影响。坚决规避某些垫资、资金不足、无偿还能力的项目。 （六）资金管理信息化，提升资金管理能力 施工企业点多面广、流动性强的特点决定了施工企业财务管理的分级核算，但也使得施工企业的部分财务信息得不到很好的传递和收集，在信息的完整性、及时性、准确性、有效性等方面还存在着很大的缺陷。施工企业集团总部在没有信息技术的支持下，很难对下属企业实施有效的控制，这就决定了施工企业的财务管理比其他行业更需要信息系统的支持。采用计算机和网络技术的财务管理信息系统，要找准切入点，针对当前资金管理中的薄弱环节，采用统一的财务与业务一体化的软件，可以有效解决施工企业财务管理存在的问题，改善施工企业财务管理工作的业务流程，减少以至消除财务管理工作中的一些不规范做法，节约管理费用，提高施工企业资金管理能力。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/8e691b3c2bf90242a8956bec0975f46527d3a728.html