香港用语 综合现金流量表 一、经营活动 除所得税开之前溢利 就以下各调整： 存货减值 物业、机器及设备折旧 租赁土地及土地使用权摊销 其他无形资产摊销 应收贸易账款呆账额外拨备 商誉减值 股本结算股份付款 银行存款利息收入 保证订金之隐含利息收入 出售物业、机器及设备收益 投资物业公平价值收益 证券买卖公平价值亏损 银行借款之利息开支 人民币债券之隐含利息 可换股债券之隐含利息 取消注册一家附属公司之收益 国内用语 合并现金流量表 一、经营活动产生的现金流量 利润总额 就以下各调整： 存货减值 固定资产折旧 土地使用权摊销 其他无形资产摊销 应收账款坏账额外准备 商誉减值 股本结算股份付款 银行存款利息收入 保证订金之隐含利息收入 出售固定资产收益 投资性房地产公允价值变动收益 交易性金融资产公允价值变动损失 银行借款之利息支出 人民币债券之隐含利息 可换股债券之隐含利息 注销附属营运资金变动前的经营现金流量 存货增加 应收贸公司之收益 营运资金变动前的经营易账款增加 按金、预付款项及其他应收款项增加 应收关联公司款项增加 应付贸易账款增加 / （减现金流量 存货增加 应收账款增加 预付款项及其他应收款增加 应收关少） 应计费用及其他应付款项减少 联方款增加 应付账款增加 / （减经营活动产生的现金 已付所得税 已付利息 少） 应计费用及其他应付款减少 经营活动使用的现金净额 经营活动产生的现金 已付所得税 已付利息 二、投资活动 购置其他无形资产 购置物业、机器及设备 出售物业、机器及设备所得款项 收购土地经营活动产生的净现金流量 使用权、物业、机器及设备的预付款项 收购附属公司产生的现金流出净额 已抵押定期存款减少 / （增二、投资活动产生的现金流量 购置其他无形资产 购置固定资产 出售固加） 已收利息定资产所得款项 收购土地使用权及投资活动使用的现金净额 固定资产的预付款项 收购附属公司投资活动产生的净现金流产生的现金流出净额 保证金存款减量少 / （增加） 已收利息 三、融资活动 一家附属公司非控制拥有人注资 发行人民币债券所得款项 人民币债券之发行成本 新筹集银行贷款所得款项 一名关联人士之垫款 购回股份 收购一家附属公司的额外权益产生的现金流出 净额 出售一家附属公司部分股本权益所得款项净额 已付一家附属公司非控制拥有人股息 融资活动产生的现金净额 四、现金及现金等值物增加 / （减少）净额 年初之现金及现金等值物 汇率变动之影响 五、年末之现金及现金等值物 现金及现金等值物结余分析 银行存款及现金 银行透支 三、筹资活动产生的现金流量 一家附属公司少数股东增资 发行人民币债券所得款项 人民币债券之发行成本 新筹集银行贷款所得款项 一名关联人士之垫款 购回股份 收购一家附属公司的额外权益产生的现金流出 净额 出售一家附属公司部分股本权益所得款项净额 已付一家附属公司少数股东股息 筹资活动产生的净现金流量 四、现金及现金等价物增加 / （减少） 期初现金及现金等价物 汇率变动影响 五、期末现金及现金等价物 现金及现金等价物余额分析 银行存款及现金 银行透支 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/9604a7f529160b4e767f5acfa1c7aa00b42a9d42.html