个 体 工 商 户 会 计 财 务 管 理 制 度 为加强财务管理， 规范财务工作， 促进公司经营业务的发展， 提高经济效益，根据国家有关财务管理法规制度，结合销售部实际情况，特制定本制度。 一、会计人员职责范围 1、应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，确保财务工作的合法 性。 2、建立健全各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证资金和财产的安全，维护本销售部的合法权 益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需用状况，确保 资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低投资、 节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经 济活动分析，为决策提供有效依据。 7、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 8、加强会计人员管理，进行内部培训，提高会计人员素质。 9、完成工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款审批及标准 1、出差借款： 出差人员应先到会计处领取一式两联的“借款单” ，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额， 经销售部负责人签批 ; 借款单交会计留存， 待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。 前次借支出差返回时间超过 10 天无故未报销者，不得再借款。 2、日常费用借款： 因办理业务需要借款，到会计处领取借款单，填写好资金性质 ( 支票或现 金) 、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第 3、购置固定资产借款： 1 条。 施工用具、加工设备单价在 1000 元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价 2000 元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请 款单报销售部负责人审批后， 方可由相应部门办理。 购置固定资产必须开具正 式发票 4、备用金借款： 对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报销售部负责人批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。 5、其他临时借款： 如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第 1 条。 会计有权 6、借款出差人员回单位后五天内应按规定到会计处报帐，报帐后所欠金 额三天内补齐， 对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的， 从当月工资中扣回。 7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 8、严格禁止个人借款。 三、日常费用报销： 1、员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。 2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需 由对方出具收款证明。 3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应销售部负责 人签字后到会计处报销。 4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经 库房管理员签字的入库单，并经各相应销售部负责人签字后到会计处报销。 5、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交会计处备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力 ; 或者由会计人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回来后再进行补签。 四、附则 1、所有费用支出实行销售部负责人签批制。 2、本制度自 2018 年 1 月 1 日起开始施行。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/a1fe003d0aa1284ac850ad02de80d4d8d05a0175.html