企业财务管理体系——CFO、审计、内控、会计系统设计不得不了解的必备知识
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企业财务管理体系——CFO、审计、内控、会计系统设计不得不了解的必备知识 企业是一个庞大的组织，作为企业财务体系内的一员，可能无法看到企业的全貌，但是作为企业财务体系的掌舵人，掌管着企业整个财务体系的运作，对企业的经营了如指掌，同时，企业财务管理体系的优劣直接影响了整个公司的运作效率，也关系着企业的进一步融资壮大。 强健、高效、科学的财务管理体系对企业来讲至关重要。尤其是刚起步需要融资的企业，强健的财务管理体系可以让企业实现从小企业到现代化的大企业质的飞跃，同时，科学的财务管理体系也是上市融资的基本要求。华为的迅速强大也离不开其高效科学的财务管理体系的支撑。对于财务人来说，从会计到财务经理到财务总监再到CFO，随着职位的上升，对财务管理体系的理解和体会也应当逐级加深。学习财务管理体系也会为后续晋升为CFO做好知识基础的铺垫。同时，财务管理办法以及会计软件系统也是围绕企业财务管理体系展开的。另外，理解财务管理体系对了解内控体系，以及了解审计相关流程有很大帮助。那么，接下来的几篇，小编将一直专注于财务管理体系的介绍，带大家了解企业的财务管理体系。 企业财务管理体系是企业整体管理体系的一部分，也是在企业内控体系范围内的。这里企业的内控体系又是另外一个涉及到企业整体管理的庞大的知识内容了。这里企业管理的财务活动相关管理体系与企业内控体系息息相关，我们也会结合企业内控体系相关指引来设计财务管理制度。 一、企业财务管理体系组成部分 企业的财务相关活动包括：采购、销售、投融资、交税等，另外涉及预算、成本控制、费用管理、资产管理、资金管理、财务分析以及内部审计监督等活动。综合来看，财务管理体系主要基于以上活动设计的，包括：采购与存货管理体系、合同与销售管理体系、投融资管理体系、税务管理体系、预算管理体系、成本管控体系、费用管控体系、资产管理体系、资金管理体系、财务报告与分析管理体系及内部审计管理体系等11个模块。 财务管理体系组成 对于财务管理体系的以上模块，具体的运作规则均由各自的管理制度来统一规定。管理制度包括企业以上经济活动运作的具体规则。财务管理体系的管理制度包括：涉及的活动、相关活动的管理组织体系、管理制度、工作流程、审批权限、审批表单等几个方面。 二、企业财务管理制度的设计和制定 企业财务管理体系由企业财务管理部制定，经过企业经营管理机构审批（董事会或总经理办公会），统一下发全公司，按照相关规定执行，确保工作的有序、规范。财务管理制度的设计需要考虑公司的内控要求，这里需要结合《企业内部控制基本规范》和《公司内部控制应用指引》设计企业的财务管理制度。 三、企业内部控制与企业财务管理制度的关系 企业内部控制体系包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五要素。《公司内部控制应用指引》主要规定了18项工作事项的指引，具体包括：组织架构内部控制、发展战略内部控制、人力资源内部控制、社会责任内部控制、企业文化内部控制、资金活动内部控制、采购业务内部控制、资产管理内部控制、销售业务控制、研究开发内部控制、工程项目内部控制、担保业务内部控制、业务外包控制、财务报告控制、全面预算控制、合同管理内部控制、内部信息传递控制以及信息管理系统内部控制。这些内部控制管理系统虽然由企业的高层管理人员统筹设计实施，但这里面涉及财务管理系统的工作事项有很多。企业财务管理制度的设计需要遵循内部控制18项工作事项指引的要求，针对18项事项里财务相关的事项开展财务管理制度的设计。 这里财务管理体系和内部控制应用指引中的18项工作事项的对应关系如下图所示。后续我们会结合内部控制应用指引，结合企业财务相关活动的性质以及管理要求，设计财务管理体系。 财务管理体系设计与内部控制应用指引的工作事项的对应关系 财务管理体系 采购与存货管理体系 内部控制应用指引 第1号：组织架构 第2号：发展战略 合同与销售管理体系 第3号：人力资源 第4号：社会责任 投融资管理体系 第5号：企业文化 第6号：资金活动 第7号：采购业务 成本管控体系 第8号：资产管理 第9号：销售业务 费用管控体系 第10号：研究与开发 第11号：工程项目 资产管理体系 第12号：担保业务 第13号：业务外包 内部审计管理体系 第14号：财务报告 第15号：全面预算 第16号：合同管理 资金管理体系 财务报告与分析管理体系 第17号：内部信息传第18号：信息系统 税务管理体系 预算管理体系 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/a2bdf2ae571810a6f524ccbff121dd36a32dc4a9.html