两道会计面试问题： 一.我公司为增值税一般纳税人，税率17%，2008年8月1日“应交税金-应交增值税”科目借方余额为30000.00，“应交税金-未交增值税” 科目贷方余额为20000.00，2008年8月份发生以下业务： 1购入原材料200000.00元，原材料一入库，货款已付，增值税票已收。 2本月销售价款500000.00 元，全部开具增值税专用发票,商品已发出,货款尚未收到。 3要求:以上计算出进销项增值税金,给出本月应缴纳增值税以及月末“应交税金”科目余额(借方或贷方),编制两笔相关会计分录。 二.所得税会计分录题: 我公司为增值税一般纳税人,税率17%,适用所得税税率25%.我公司2007年利润为400万元: 1. 业务招待费超支45万元。 2. 违法经营的罚没支出35万元。 3. 将自制材料一批用于在建工程，成本价80元，计税价100万元。 4. 计提存货跌价准备20万元。 5. 国债利息收入10万元。 6. 要求：计算出公司2007年应纳税所得额，应交所得税金，编制会计分录。 一1购入原材料200000.00元，原材料一入库，货款已付，增值税票已收 借：原材料 200000.00 应交税金-应交增值税-进项税 34000.00 贷：银行存款 234000.00 2本月销售价款500000.00 元，全部开具增值税专用发票,商品已发出,货款尚未收到。 借：应收账款 585000.00 贷：主营业务收入 500000.00 应交税金-应交增值税-销项税 85000.00 3.计算 进项税金：200000.00*17%=34000.00 销项税金： 500000.00*17%=85000.00 则本期应交税金-应交增值税 列表如下 借方 贷方 期初： 30000.00 20000.00 本期发生额 34000.00 85000.00 期末余额 64000.00 105000.00 因为贷方余额 41000.00 计算公式为：因应交税金科目为负债类科目 固：期末余额=期初余额（期初贷-期初借）+本期贷方发生额（销项税）-本期借方发生额（进项税） 二1业务招待费超支45万元不能税前列支 需调增应纳税额 2. 违法经营的罚没支出35万元不能税前列支 也应调增应纳税额 3. 将自制材料一批用于在建工程，成本价80万元，计税价100万元 需调增应纳税额100-80 4. 计提存货跌价准备20万元。计提未实际发生的需调增应纳税额 5. 国债利息收入10万元 不需纳税 所以需调减应纳税额 固：2007年应纳税所得额=400+45+35+（100-80）+20-10=510万元 所得税费用：510*25%=127.5 分录：借：所得税费用 127.5万 贷:应交税金--所得税 127.5万 会计业务处理题。红星公司为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2009年12月份发生以下部分经济业务： 红星公司为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2009年12月份发生以下部分经济业务：2009年12月1日外购甲材料一批（入库），增值税专用发票上注明价款20000元，增值税款34000元，装卸费、保险费4000元（以上款项均于20天以后支付）；12月12日一车间从仓库领用甲材料20000元用于A产品生产，生产中还应承担水电费共计4000元（下月支付）；本月发生生产工人工资80000元以及车间管理人员工资40000元，按计划于下月6日发放。假设A产品月初无在产品，并且本月不再发生其他费用，当月全部完工，月末结转制造费用，计算并结转完工产品成本。 借：原材料——甲 20000+4000 应缴税费——应交增值税——进项 3400（LZ多打了一个0吧！！！） 贷：应付账款 27400 借：生产成本——A产品 20000 原材料——甲 20000 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/a6ee203643323968011c9225.html