会计信息管理人员操作流程 1．会计信息管理人员操作流程与风险控制图 会计信息管理人员操作流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 财务总监 财务部经理 会计信息主管 会计信息操作员 阶 段 2 D1 会计信息系统操作管理不完善，可能导致会计信息系统流于形式，起不到真正的作用 开始 1 下达《企业会计 信息化总体规划》 进行会计 信息化日常管理 协调计算机及会计软件系统运行 进行会计软件 系统的操作 3 将审核无误的原 对输入计算机的会计数据进行审核 始凭证内容输入记账凭证 会计信息管理人员操作不规范，可能导致企业资产或股东权益受损 输出《记账凭证》、《会计账 簿》、《会计报表》D2 等会计资料 4 进行部分会计 数据处理工作 6 审核 对《会计报表》进行确认并分析数据 5 将录入计算机的资料打印成书面文件并送交审核 D3 资料归档 结束 会计信息系统操作未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失 2．会计信息管理人员操作流程控制表 会计信息管理人员操作流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．财务总监主要负责财务系统会计信息化的领导工作，按照国家财政部门的有关规定设计企业全面实施会计信息化的总体规划 2．会计信息化操作岗位任职人员必须持有会计电算化上岗证 D1 3．会计信息操作员主要负责账务及其他专项核算子系统的操作，如输入《记账凭证》、输阶段 控4．会计信息操作员审核输出的《记账凭证》、《会计账簿》、《财务报表》等会计资料，并制 D2 对部门会计数据进行简单处理 出《记账凭证》和《会计账簿》，编制《财务报表》、《工资核算》、《固定资产核算》、《往来账核算》等 5．打印出需要上级领导审核的会计资料 D3 6．信息化主管需要对打印输出的《会计账簿》、《财务报表》进行确认，并对计算机内的会计数据进行分析，为各管理层决策提供有效信息 相关规范 应建 规范 参照 《信息系统管理制度》 《会计信息化操作管理制度》 《企业内部控制应用指引》 规范 会计报表 文件资料 《记账凭证》 责任部门 及责任人 财务部、信息部 财务总监、财务部经理、会计信息主管、会计信息操作员 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/a9041b3fa7c30c22590102020740be1e650ecc09.html