学习目标 素质目标 知识点 知识目标 〔1〕了解控制审计的背景 〔2〕熟悉控制审计的标准 〔3〕理解控制审计的对象和基准日 〔4〕掌握控制审计的含义 〔1〕理解控制审计业务承接的条件 〔2〕熟悉控制审计业务约定书的根本内容 〔3〕理解方案审计工作时应当考虑的8个事项 〔4〕熟悉总体审计谋略和具体审计方案的内容 〔1〕熟悉采用自上而下的方法选择拟测试控制的步骤 〔2〕理解企业层面控制对其他控制及其测试的影响 〔3〕理解识别重要账户、列报及其相关认定的要求 〔4〕熟悉了解潜在错报的含义和要求 〔6〕熟悉选择拟测试的控制的根本要求和考虑因素 〔1〕熟悉控制有效性的分类 〔2〕理解与控制相关的风险及其对审计证据的影响 〔3〕熟悉测试控制有效性的程序的性质及其特点 〔4〕掌握控制测试的时间安排及不同情形下的具体规定 〔5〕熟悉确定控制测试范围的根本要求及不同控制的最小样本规模 能力目标 能通过对控制审计背景、标准、对象、含义和基准日的学习，初步认知控制审计 控制审计概述 控制审计方案的制定 〔1〕能在考虑相关事项的根底上承接控制审计业务； 〔2〕能通在考虑相关事项的根底上制定总体审计谋略和具体审计方案 采用自上而下的方法选择拟测试的控制 能采用自上而下的方法选择拟测试的控制 正直坦诚、 客观公正、勤勉尽责、团结协作、踏实进取、敬业奉献、精益求精、追求卓越、探索创新 测试控制的有效性 能在考虑控制相关风险的根底上测试控制的有效性 测试企业层面控制 理解企业层面八项控制的测试根本要求 能对企业层面的八项控制的有效性实施测试 〔1〕理解业务流程、应用系统或交易层面控制测试的根本规定 〔2〕熟悉了解企业经营活动和业务流程的程序及其要求 〔3〕熟悉围绕控制目标识别各测试业务流程、重要业务〔交易〕流程中识别可应用系统或交易能发生错报的环节及其控制的层面控制 程序 〔4〕理解识别和了解相关控制的根本要求 〔5〕熟悉不同类型控制的含义、特征及执行方式 〔6〕掌握识别和了解相关控制的方法 〔1〕熟悉控制缺陷的两种分类及不同类型控制缺陷的差异 〔2〕熟悉内控缺陷严重程度评价的要求和流程 〔3〕理解内控缺陷的整改对控制审计结论的影响 〔4〕掌握整改后控制运行的最短期间〔或整改后控制的最少运行次数〕以及最少测试数量 〔1〕明确对财务报表形成审计意见时应考虑的主要因素 〔2〕掌握无保存意见控制审计报告的条件和要素 能对业务流程、应用系统或交易层面控制的有效性实施测试 控制缺陷的评价 能在适当评价内控缺陷严重程度的根底上，针对存在重大缺陷的内控要求被审计单位整改，并合理确定整改后控制运行的最短期间〔或整改后控制的最少运行次数〕以及最少测试数量 〔1〕能对控制形成适当的审计意见 〔2〕能编制无保存意见控制审计报告 无保存意见控制审计报告 非无保存意见控制审计报告 〔1〕熟悉非无保存意见控制审〔1〕能对控制形成适当计报告的类型、条件和影响因素 的非无保存意见 〔2〕掌握否认意见和无法表示〔2〕能编制非无保存意意见控制审计报告的条件、内容见的审计报告 和格式 〔1〕掌握强调事项的条件 〔2〕熟悉强调事项段的格式与内容 〔1〕能确定强调事项 〔2〕能编写控制审计报告中的强调事项段 带强调事项段的控制审计报告 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/a94f4b9b6b0203d8ce2f0066f5335a8102d266ea.html