资产负债表债务法下所得税费用核算思维导图 会计准则 税法 账面价值 计税基础 比较 资产 负债 小于 大于 小于 大于 应 纳税暂可抵扣暂可抵扣暂应纳税暂 时性差异 时性差异 时性差异 时性差异 期末递延 资产余额 期末递延 负债余额 大于期初余额 小于期初余额 小于期初余额 大于期初余额 进一步确认递延负债 转销负债 进一步确认递延资产 转销资产 本期递延负债发生额 减去 本期递延资产发生额 加上 本期应纳税所得额乘 当期应交所得税 积 适用税率 当期所得税费用 1 小组成员及分工 1、资料查找：廖娟娟 200942070504 邵梦祺 200945070102 2、思维导图设计：杨文鑫 200942070530 曾梦强 200942070527 宋 宸 200942070531 全振华 200942070529 3、电脑画图及操作：刘 平 200942070507 肖娟红 200942070510 4、完善与校对: 彭 玫 200942070512 李 菡 200994250505 资产负债表债务法下所得税费用会计核算的基本步骤 一、确定资产和负债账面价值。指企业资产负债表日资产负债表中列示的金额，而非原账面价值。 二、确定各项资产、负债的计税基础。计税基础是指一项资产或负债据以计税的基础，即计税时归属于该项资产或负债的金额。资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中，因企业会计准则规定与税法规定不同，可能使资产的账面价值与其计税基础产生差异；短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，通常不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。但在某些情况下，负债的确认可能影响损益，并影响不同期间的应纳税所得额，使其计税基础与账面价值之间产生差额。 三、比较资产、负债的账面价值和计税基础，分析、计算期末暂时性差异的金额当资产或负债的账面价值与其计税基础不一致时，便会产生暂时性差异。其中资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础的差额为应纳税暂时差异；资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础的差额为可抵扣暂时陸 2 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/e06b4e3e10661ed9ad51f34b.html