利息的计算与核算实例 【例3 — 1】某商业银行2012年6月计息余额表部分摘要如表 期内活期存款利率为 O.6%o，没有发生利率调整变化。 表3- 3 3— 3所示，假设本计息 XX银行 计息余额表 2012年06月 利率：0.6% 科目名称：活期存款 科目弋号： 账号 日期、，余额一 f ■一户名 单位：元 第 页共 页 合 20110015 申达股份公司 20110016 天凌集团 复核 盖章 计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 10天小计 11 367000 00 403000 00 475000 00 518000 00 462000 00 462000 00 539000 00 492000 00 688000 00 略 略 略 653000 00 5059000 00 617000 00 20天小计 21 9968000 00 354000 00 本月合计 至上月底未计息积数 15112000 00 53761000 00 应加积数 应减积数 至结息日累计计息积数 至本月底累计未计息积数 结息日计算利息数 会计 183000 00 63546000 00 5144000 00 1270 92 复核 记账 表3—3中，申达股份有限公司本计息期利息计算如下： 至结息日累计计息积数 =至上月底末计息积数+ 至本月底累计未计息积数 =本月合计一本月1〜20日累计计息积数 6月1〜20日累计计息积数+应加积数—应减积数 =53 761 000+9 968 000+0 — 183 000 = 63 546 000 （元） =15 112 000- 9 968 000 = 5 144 000 （元） 结息日（6月20日）计算利息数 =至结息日累计计息积数X（月利率十 30） =63 546 000X（ 0.6 30）= 1 270.92（元） 1 270.92 1 270.92 6月21日编制“利息清单”，办理利息转账，会计分录为： 借：应付利息一一申达股份有限公司户 贷：吸收存款一一活期存款一一申达股份有限公司户（本金） 资产负债表日（6月30日）计提利息费用 =本月合计X（月利率十 30） 302.24 302.24 3—4 =15 112 000X（ 0.6 %- 30）= 302.24 （元） 借：利息支出一一活期存款利息支出户 贷：应付利息一一申达股份有限公司户 【例3—2】某商业银行开户单位为中盛工贸有限公司的单位活期存款分户账如表 所示。中盛工贸有限公司 2012年3月21日至5月31日的累计积数为 9 526 000元。假设 本计息期内活期存款利率为 表3— 4 户名：中盛工贸有限公司 0.6%o，没有发生利率调整变化。 分 户 账 账号：20110005 贷 方 利率：0.6 % 余 额 日 数 积 单位：元 数 2012 年 摘要 月 日 借 方 借或贷 贷 复核盖章 6 1 承前页 220000 00 72 4 9526000 00 880000 00 630000 00 860000 00 6 6 6 6 6 6 6 6 6 5 8 12 12 13 16 18 19 21 现付 10000 00 贷 210000 00 3 215000 00 4 223000 00 转贷 现收 转借 5000 00 8000 00 贷 贷 贷 25000 00 198000 00 1 212000 00 3 232500 00 2 214500 00 1 191500 00 2 191775 85 92 198000 00 636000 00 465000 00 214500 00 383000 00 13792500 00 转贷 转贷 转借 转借 14000 00 20500 00 贷 贷 贷 18000 00 23000 00 贷 转息 275 85 贷 表3—4中，中盛工贸有限公司 2012年3月21日至5月31日的累计积数为 9 526 000 元，2012年6月1日至6月20日的累计积数为4 266 500元。则本计息期的累计计息积数 为： 9 526 000+4 266 500=13 792 500 （元） 本计息期的利息 =13 792 500 X（ 0.6 %- 30） =275.85 （元） 计算出利息后，于6月21日编制“利息清单”，将利息记入中盛工贸有限公司活期存款 账户贷方，并结计出新的存款余额。 6月21日，利息转账的会计分录为： 275.85 （本金） 借：应付利息一一中盛工贸有限公司户 贷：吸收存款——活期存款一―中盛工贸有限公司户 资产负债表日计提利息费用的账务处理略。 275.85 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/e7f335d6a56e58fafab069dc5022aaea998f4182.html