2015中级财务管理公式 快速记忆方法
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财务管理公式快速记忆法 资产负债表 序号 1 项目 货币资金 财管字母表示 Y、a、b H（最高控制线）、R（回归线）、L（最低控制线） H=3R-2L R=[（3b+〥2 ）/4i]3 NCFt（净现金流量） NPV (净现值) 相关章节 三章：筹资管理 资金需要量预测 四章、投资管理 五章、营运资金管理 相关公式 1、 Y=a+bx（a：固定资金、b：变动资金、Y：资金占用量） b=（n∑XXiYi）/[n∑X∑Xi） 2、 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期 3、 因素分析法：资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）*（1±预测期销售增减率）*（1±预测期资金周转速度变动率） 4、 某年流动资金投资额=本年流动资金需用额-上年流动资金需用额 （1）本年流动资金需用额=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额 （2）某一流动项目的资金需用额=该项目的周转额/该项目的最多周转次数 如：产成品需用额=（年经营成本-年销售费用）/产成品的最多周转次数 应收账款需用额=年经营成本/应收账款的最多周转次数 1年最多周转次数=360/最低周转天数 5、（1）建设期某年净现金流量（NCFt）=－该年原始投资额 （2）运营期某年所得税前净现金流量=EBIT+年折旧摊销+回收额-维持运营投资-流动资金投资 6、NPV=∑（第t年的净现金流量*第t年的复利现值系数） （1）特殊方法1：NPV=NCF+NCF*（P/A，i，n） （2）特殊方法2：NPV= NPV=NCF+NCF*（P/A，i，n-1）+ NCF*（P/F，i，n） 建设期为0的 （3）特殊方法3：NPV=NCF+NCF*[（P/A，i，n）-（P/A，i，s）]= NCF+NCF*（P/A，i，n-s）（P/F，is） （4）特殊方法4：NPV=NCF+NCF *（P/F，i，1）+…+ NCF*（P/F，i，S）+ NCF*[（P/A，i，n）-（P/A，i，s）] 7、外部事融资需求量=A/S1*△S－B/S1*△S－P*E*S2 8、最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+短缺成本） 2 应收款项 四章：投资管理 五章、营运资金管理 1、 应收账款平均余额=日销售额*信用期间或平均收现期 2、 应收账款占用资金=应收账款平均余额*变动成本率 3、 应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货成本 （周转天数：资金---应收账款---资金，完成一次循环所需要的天数） 4、 应收账款周转次数=360/周转天数 5、应收账款次金需用额=年经营成本/应收账款的最多周转次数 3 存货 F1（固定订货成本）、D（存货年需要量）、Q（每次进货量）、K（每次订货的变动成本）、TCa（取得成本）、U（单价）、TCc（储存成本）、TCs（缺货成本）、TC（总成本）、EOQ（经济订货批量）、TIC（经济订货批量有关的总四章、投资管理 五章、营运资金管理 1、外购材料资金需用额=年外购原材料费用/外购原材料的最多周转次数 2、在产品资金需用额=（年外购原材料费用+年外购燃料动力费用+年职工薪酬+年修理费+年其他制造费用）/在产品的最多周转次数 3、存货资金需用额=外购原材料需用额+外购燃料动力需用额+其他材料费用需用额+在产品需用额+产成品需用额 DDQQ4、订货成本=F+ K TCa=F1+ K+DU TCc=F+K* =储存固定成本+储存变动成本* TC= TCa+ TCc+ TCs QQ225、EOQ=成本） DQ√2KD TIC=K*Q + K*2 =√2KDK K 6 敏感资产 长期投资 A N（项目计算期）、s（建设期）、 P（运营期）、PP（包括三章：筹资管理 资金需要量预测 1、外部事融资需求量=A/S1*△S－B/S1*△S－P*E*S2 1、项目计算期（n）=建设期（s）+运营期（p） 项目运营期=试产期+达产期 2、项目建设原始投资=建设投资+流动资金或营运资金投资 项目总投资=原始投资+建设期资本化利息 （投入阶段成本） 3、产出阶段的成本：某年经营成本=该年不包括财务费用的总成本费用-该年折旧额-该年无形资产和其他资产的返销额 四章、投资管理 建设期的投资回收期）、PP′（不包括建设期的投资回收期）、ROI（总投资收益率）、IRR（内部收益率） NPVR(净现值率) 7 固定资产 四章、投资管理 4、PP′=建设期发生的原始投资合计/运营期内前若干年每年相等的净现金流量=∑It/（NCF） 5、PP=PP′+s 6、辅助指标：ROI=年息税前利润或年均息税前利润/项目总投资 7、IRR： ∑[NCFt*（P/F，IRR，t）]=0 （P/A，IRR，N）=I/NCF I：一次投入的原始投资，NCF：1-n年每年相等的净现金流量 （P/A，rm，n）=cm （P/A，r，n）=c（P/A，IRR，n）=C IRR=r+[（c-c）/（c-c）]*（r-r） （rC < cm ）
8、净现值率（NPVR）=项目原始投资/原始投资的现值合计 1、国产设备：设备购置费=设备购买成本*（1+运杂费率）
2、进口设备：设备购置费=以人民币标价的进口设备到岸价+进口从属费+国内运杂费
（1）进口从属费=进口关税+外贸手续费+结汇银行财务费用 进口关税=以人民币标价的进口设备到岸价*进口关税税率 3、形成固定资产的费用=设备购置费+建筑工程费+安装工程费+其他费用（管理费、研究费、试验费、勘察设计费等） 4、固定资产原值=形成固定资产的费用+建设期资本化利息+预备费
8 9
无形资产 资产总额 应付款项 应交税费 敏感负债 短期借款 应付债券 负债合计
利润留存率 所有者权益
V
四章、投资管理 三章、筹资管理
1、公司价值：V=S+B
四章、投资管理 1、应付账款资金需用额=外购原材料、燃料动力及其他材料需用额/应付账款最多周转次数 五章、营运资金管理 折扣%360天
2、放弃折扣的信用成本率= *
1-折扣%付款期或信用期-折扣期四章、投资管理
B
三章：筹资管理 资金需要量预测 四章、投资管理
1、调整所得税=息税前利润*适用的企业所得税税率 1、 外部事融资需求量=A/S1*△S－B/S1*△S－P*E*S2
2、 流动负债资金需用额=应付账款需用额+预收账款需用额
五章、营运资金管理 1、周转信贷协定：信贷承诺费=（周转信贷额度-实际信贷金额）*承诺费率
2、补偿性余额：借款实际利率=（借款额*年利率）/实际可动用额=利率/（1-补偿性余额率） 3、贴现法计息：借款实际利率=（借款额*利率）/实际可动用额=利率/（1-利率） 三章、筹资管理 三章、筹资管理
E S
三章：筹资管理 资金需要量预测
1、可转换债券：转换比率=债券面值/转换价格 1、公司价值：V=S+B
1、外部事融资需求量=A/S1*△S－B/S1*△S－P*E*S2 1、公司价值：V=S+B 2、S=（EBIT-I）*（1-T）/K
财务管理 损益表
三章、筹资管理
序号 项目 财管字母表示 相关章节 相关公式
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