2020年初级会计职称考试试题:2019年初级会计职称考试试题每日一练（3.22）

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　　初级会计职称《初级会计实务》每日一练：待认证进项税额（3.22）

　　单选题

　　甲企业2018年1月15购买一批商品，以银行存款支付了购买商品的价款和增值税进项税额，但增值税专用发票尚未经税务机关认证，不考虑其他因素，甲企业2018年1月15日购入商品确认增值税时，应借记的会计科目是（）。

　　A、应交税费——待认证进项税额

　　B、应交税费——待抵扣进项税额

　　C、应交税费——待转销项税额

　　D、应交税费——应交增值税（进项税额）

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

　　初级会计职称《经济法基础》每日一练：企业所得税（3.22）

　　单选题

　　根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是()。

　　A、接受投资的固定资产

　　B、未投入使用的房屋、建筑物

　　C、授受捐赠的机器设备

　　D、与经营活动无关的固定资产

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　选项A、B、C均可依法计提折旧并在税前扣除。

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