审计实训总结报告|审计问题调查总结报告

【#报告# 导语】通过总结报告，深知过去工作的成绩与失误及其原因，吸取经验教训，指导将来的工作，使今后少犯错误，取得更大的成绩。以下是©文档大全网整理的审计问题调查总结报告，欢迎阅读！

【篇一】审计问题调查总结报告

　　就业专项资金，是国家为了满足有就业愿望的社会成员提高专业技能，实现就业愿望所实行的一项有效措施。此项制度自实行以来，在完善就业服务、加强职业教育、健全就业培训、提供应业援助、满足社会成员就业愿望、实现社会充分就业、确保社会稳定和谐等方面发挥了重要作用。但笔者在审计工作中也发现，这项制度在执行过程中，还存在诸多政策和监督盲点，应引起高度关注。

　　一、存在的主要问题

　　（一）就业专项资金指标科学性缺失。就业专项资金，是国家具有专门用途和特定指向的款项。就业专项资金的主要用途是职业介绍补贴、职业培训补贴、社会保险补贴、公益性岗位补贴、职业技能监督定补贴、特定就业政策补助、小额贷款担保基金和小额担保贷款贴息，以及扶持公共就业服务等。编制就业专项资金指标计划，本应依据各省、市、县人口、职业培训、职业介绍、社会保险、公益性岗位、技能鉴定、小额担保、扶持公共就业服务等补贴的实际情况，科学确定其资金计划指标。实际工作中，一些地方却没有按照这样的操作办法去做，致使专项就业资金在各地的分配相对不均。

　　（二）就业培训指标科学性缺失。国家下达指标后，省里又加指标，地、市、州、县也层层加码，而且纳入政府工作考核。为了完成政府下达的培训、就业指标任务，一些基层有关部门就采取编造培训班及参训人员而不领取培训补贴等方式完成任务。如，一些地方将企业、技工学校等培训人员纳入年度目标统计，只完成培训指标，不申报培训补贴。部分基层社区在组织实施培训过程中，将部分年龄偏大不需要就业的人员列入参培对象，只为填充培训指标任务完成，不考虑培训效果，造成不必要的损失和浪费。

　　（三）相关制度和规定完善性方面的缺陷。现行就业专项资金使用管理方面规定：“登记失业人员、进城求职农村劳动者参加职业培训的，每人每年只能享受一次职业培训补贴，不得重复申请。”“职业中介机构在申请职业介绍费时，按每位符合免费服务条件的人员每人每年享受一次职业介绍补贴计划，不得重复申请。”由于没有限定每年同一人员、培训学校、培训专业、专业级次，以至出现了同一人员连续几年参加同一学校、同一专业、同一级次培训和同一人员被连续几年介绍到同一单位、同一岗位工作等问题，无形中造成了重复培训和重复介绍，出现了就业资金支出浪费。

　　（四）社会保障部门从事培训、职介申领补贴形成监督盲点。目前，普遍存在政府就业管理部门直接从事或者利用其具备的资质、设备等条件与社会培训或中介机构甚至个人“联合”办学，形成了自己从事就业培训、职业介绍，自己监督自己的操作模式，而且政府就业管理部门参与其收入分配，造成职业介绍补贴向就业服务管理局所属的职介机构倾斜。

　　（五）网络建设滞后已成为管理机制的重大缺陷。根据一些国家在网络管理方面的先进经验，一个重要环节是管理机制相对健全，实现了网络系统统一，通过网络可以了解参加培训人员，以及通过培训实现就业等情况。而我国现阶段，国内各级就业管理部门、培训机构和用人单位，均未实际网络系统统一并联网管理，以至就业监督机构和部门工作存在很大局限性，很难掌握和了解各地各培训机构培训了哪些人员、哪些专业，以及受训人员在何地实现了何种就业。

　　二、加强就业专项资金使用管理的几点建议

　　针对上述就业专项资金使用管理方面存在的缺陷和盲点。笔者提出一些粗浅的建议。

　　一是加速计算机信息系统网络建设。自下而上地实行社会保障就业管理部门、培训机构、职介机构、用人单位以及就业专项资金收益单位等计算机信息系统软件统一网络连接。这样就便于监管部门适时监督控培训就业和掌握职介等情况，为分配就业专项资金提供参考依据。

　　二是科学、合理、实事求是地确定就业专项资金分配、就业培训、培训就业指标和任务。专项资金分配和下达就业培训指标等相关部门，应全面调查和充分掌握各地的人口、职业培训、职业介绍、社会保险、公益性岗位、技能鉴定、小额担保、扶持公共就业服务等补贴的真实情况，相对公平、公正下达相关指标和分配资金，避免简单的行政命令、政绩考核指标分配任务，滋生一些单位为了完成任务而弄虚作假等行为。

　　三是完善相关制度，避免和减少因为制度和规定缺陷导致人为操作的空间。对过去已经出台的制度和规定，进行认真清理，并结合实际情况，建立健全相关制度和规定。建议取消社会保障就业管理部门或所属机构，既从事监督管理又从事就业培训、职业介绍等，获取就业培训、职业介绍等补贴的规定，避免既当“裁判员”又当“运动员”的现象出现。

【篇二】审计问题调查总结报告

　　一、审计监督新内容：基本医疗保险基金的筹措、使用及管理

　　1.我国职工基本医疗保险制度改革的思路是：低水平、广覆盖。双方负担、统帐结合。即基本医疗保险水平要与我国现阶段生产力不平相适应，保障范围覆盖城镇所有用人单位和职工；基本医疗保险费由用人单位和职工个人双方负担；基本医疗保险基金实行社会统筹和个人账户双轨运行管理机制。因此，在这一原则指导下，职工基本医疗保险基金的筹资模式、支持模式以及管理模式都在逐步建立与完善。

　　2.基本医疗保险基金的管理与使用。根据国务院《决定》，为建立健全医疗保险基金的管理和监督机制，基本医疗保险基金要由社会保险经办机构收支、财政部门监督、银行拨款“三驾马车”相互制约，实行以收定支、收支平衡，“收支两条线”的财政专户管理办法。这既有利于社会医疗保险基金的统一管理，更是保证基金安全运行的重要措施。《决定》中规定，基本医疗保险基金在尚未建立社会保障预算之前，先按预算外资金管理制度进行管理，具体做法是：财政部门要在中国人民银行经营的地方国库内开设“医疗保险基金”财政专户，在专业银行开设“医疗保险基金”财政专户，将基金的收和支分别进行管理。社会医疗保险经办机构要在指定的国家商业银行开设医疗保险基金收入“户和”医疗保险基金支出“户。原则上收入户除缴付财政专户资金外，只收不支；支出户除接收财政专户资金外，只支不收。

　　3.医疗保障制度改革使审计面临新的问题和挑战。基本医疗保险制度改革中一个亟待解决的问题就是要建立健全社会医疗保险经办机构预决算制度、财务会计制度和审计监督制度。由于基本医疗保险基金是广大职工的“养命钱”、“保命钱”，关系到广大职工的切身利益，同时也关系到国家和企业的经济负担，因此，建立健全有效的审计监督机制尤为重要。

　　二、审计新问题：基本医疗保险基金审计的内容及方法

　　如前所述，基本医疗保险基金的运作过程应当构成医疗保险基金审计的最主要内容。对此，我们探讨了如下几个问题：

　　1.建立基本医疗保障审计机构，是完善审计监督体系的一项重要措施。

　　要重点发挥政府审计的强制性经济监督作用，并协同内部审计、独立审计共同建立基本医疗保障基金审计的“网络化系统。”

　　基本医疗保障资金运动过程，涉及到不同层面的许多环节。这就需要政府审计、内容审计和独立审计在相关环节履行各自职能，协同完成对基本医疗保险基金管理的经济监督。

　　首先，基本医疗保险基金来源于国民收入的分配与再分配。机关事业单位的基本医疗保险的经办机构管理费绝大部分来源于国家财政拨款；企业缴纳的医疗费用是在所得税前列支，从而减少国家财政收入；基本医疗保险基金收不抵支时，各地财政将给予支持。所以，政府对所要进行宏观调控并进行财政专户管理，同时，要加大政府审计监督的力度。充分发挥政府审计监督的强制性。因此，我们认为，为了保证基本医疗保险基金的收缴，同时，要对基本医疗保险基金的使用情况进行监控，强化政府审计的职能作用，就应当设立社会保障审计机构，并分设养老保险审计、失业保险审计、职工基本医疗保险审计等部门，并配备专职审计人员，使其成为政府审计机构的一个派出机构。对于基本医疗保险审计人员的要求，不仅是高素质的专业人员，同时又要具备医药卫生方面的专业知识，还要熟悉有关社会保障方面的法律法规等。

　　其次，医疗保险事业机构的内部审计应当充分发挥其作用，使医疗保险事业机构内部审计能帮助机构有效地担当起他们的责任。由于医疗保险事业机构担负着职工基本医疗保险基金的筹集、使用和管理，因此，医疗保险机构的内容审计应当是一项独立、客观的鉴证和建设活动，它的目标在于增加医疗保险事业机构的价值和改善机构对医疗保险基金的经营。医疗保险事业机构内部审计应当通过建立系统、合规的方式进行评价并提高医疗保险事业机构对医疗保险基金的管理水平，从而达到对医疗保险基金的有效管理。因此，医疗保险事业机构的内容审计是审计监督网络系统中重要的“监督网络”。

　　同样，在整个审计监督系统中，独立审计同样发挥着重要作用。随着我国社会保障制度的改革，部分积累模式的采用，逐年积累起来的社会保障基金数额将不断增大，在动态经济条件下，不可避免地出现通货膨胀。因此，社会保障基金的保值增值问题自然会提出。对于社会保障基金的有效投资不仅可以使积累起来的基金保值增值，还有助于减轻企业、个人和国家的负担。随着社会保障体系的完善，政府会越来越重视各项基本保险基金的投资和有效使用，使投资环境更加宽松、保值增值的方式更加多样。所以，对企业、社会保险基金经办机构和社会保险基金投资运营机构以及投资运营的社会保险基金的审计监督，很大程度上要由独立审计来完成，而且独立审计的作用会越来越重要。

　　通过以上分析我们不难看出，对职工基本医疗保险基金的审计，应当发挥“团队精神”，建立基金审计的系统网络是十分必要的。

　　2.职工基本医疗保险基金审计的内容与方法。

　　职工基本医疗保险基金审计应重点针对以下几方面进行：

　　（1）职工基本医疗保险基金筹措额审计。这一审计重点放在筹资基数及参保人数。因为工资总额比例法是医疗基金筹集的基本方法，同时，应缴职工医疗保险费金额＝上季度人均工资总额×单位参保人数×缴费月数×缴交标准，所以筹资基础、参保人数等各要素应作为重点审计对象。

　　（2）职工基本医疗保险基金缴款时间审计。按规定，保险机构收缴保险费时间是每季度一次，也可以半年或一年缴纳一次，一般于上季末、年末、月底前办理。审计重点是保险费不能及时到位的原因。

　　（3）基本医疗保险基金筹集的适当性及财政专户管理的审计。对违纪、违法的基金筹集到行为进行审计，保证基本医疗保险基金筹集的合理性和有效性。同时，要充分发挥政府审计监督的强制性，联同独立审计对财政专户和医疗保险机构的基金管理行为进行监督，保证财政专户和医疗保险机构对职工基本医疗保险基金管理的科学性和有效性。应重点审计如下内容：①各项基本医疗保险基金管理制度是否健全有效；②基本医疗保险基金收入专户存储情况；③基本医疗保险基金个人帐户情况；④医疗保险机构内容审计制度建立情况等。

　　（4）职工基本医疗保险费用支付审计。医疗保险费用的支付制度是保险经济补偿制度的一种，它是通过一定筹集方式，形成医疗保险基金并用于参保人疾病发生时支付医疗费用造成其经济损失的经济补偿。适宜、有效的支付方式是控制医疗保险供方的最重要手段。医疗保险约定的医疗机构作为医疗服务的载体和医疗保险的载体，将决定如何有效地使用筹集的医疗保险费，对医疗保险资金的流向与流量起到关键作用。医疗保险费的支付办法，也直接决定了提供者的激励机制，影响了医疗保险提供者的效率、服务方式和医疗服务质量。因此，对基本医疗保险费支付审计应重点针对以下几方面：①医疗费支付办法的有效性；②医疗费开支范围；③医疗费支付标准；④医疗费支付结构，⑤医疗机构服务质量；⑥医疗费控制效果等。

　　（5）基本医疗保险基金保值增值审计。政府审计机构要联同独立审计，共同对基本医疗保险基金结余、基金运作过程中保值增值情况进行审计。应重点审计：①结余基金的安全性；②结余基金规模和结构是否合理；③结合基金营运、投资的合规性；④结余基金的保值增值的安全性、可行性及有效性。

　　3.基本医疗保险基金EDP审计方法的探讨。

　　“EDP”意为“电子数据处理”。EDP审计就是对EDP信息系统的审计。随着计算机技术的普及，利用计算机进行职工基本医疗保险制度改革的同时，职工基本医疗保险基金筹集、使用和管理的信息系统，在财政部门、社会保障部门、基本医疗保险事业机构、卫生管理部门以及医疗机构的协同努力下，正积极研制开发、并逐步投入使用，预计不会很久，社会保障基金管理网络将会建成。EDP审计和审计网络化都会给职工基本医疗保险基金审计带来影响和使其有更大的发展。但同时，更多的问题也会摆在我们面前：计算机网络将使审计的手段、技术方法、标准、准则等发生变化，同时，还存在着审计受被审计单位提供资料的限制、审计安全性受到威胁和审计人员素质制约等。这都会给基本医疗保险基金审计带来一系列问题，所以就需要在审计系统建立的同时，考虑着手解决这些问题。

　　在建立基本医疗保险基金EDP审计系统时，应重点考虑以下几方面因素：

　　（1）基本医疗保险基金审计系统要与基金筹集、使用和管理模式的计算机信息系统相关。

　　（2）审计人员的计算机专业知识水平。因为，基本医疗保险审计人员要能驾御计算机这一工具，如审计人员这方面整体水平有限，则考虑使用者的素质能否适应审计系统水平要求。

　　（3）提高基本医疗保险审计系统的安全防范能力。

　　（4）对基本医疗保险基金管理内控系统中薄弱环节重点审计。

　　随着职工基本医疗保险制度的建立和完善，基本医疗保险基金管理手段的不断创新，基本医疗保险计算机审计的发展速度会很快，新的审计模式会随着技术的更新而不断推出，同时，新的问题也会出现，对此，我们也将继续进行研究。

【篇三】审计问题调查总结报告

　　社会保险基金（包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险等基金）运行是否平稳、安全，管理、使用是否规范，关系到参保人员的切身利益和社会稳定。瑞金市审计局近几年审计结果表明，社会保险基金运行总体良好，管理、使用日趋规范，但仍存在以下几个问题：

　　一、民营企业从业人员养老、失业、工伤、生育保险参保率低。

　　目前大部企业职工在民营企业从业，民营企业从业人员参保情况如何，基本代表一个县市企业职工社会保险参保状况，而瑞金市民营企业至2009年12月底养老保险参保人数仅为1356人（其中相当部分还是原国有改制企业参保人员），只占总从业人数的30%；失业、工伤、生育保险参保率更低，均不到10%。保率低的现状，对今后的社会保障带来极大的隐患。

　　二、社会保险扩面难度大。

　　针对社会保险参保率低的现状，地方政府做了大量的工作，尽了的努力，但效果仍不够理想，社会保险扩面难度仍较大。究其原因，一是相关企业和人员参保意识不高，忧患意识不强；二是当前职工和居民的收入水平仍不高，大部分企业职工工资水平偏低，基本只能维持日常生计；三是当前员工流动频繁，相关职能部门对应参保人员难以管理。

　　三、养老保险基金收支缺口问题难以解决。

　　基于上述原因和当前退休人员大量增加、养老金标准提高、上级调剂金和转移支付资金有限、历年基金结余早已用完等，2009年瑞金市养老保险基金收支缺口达2800万元，退休人员养老金发放压力相当大。

　　四、失业保险基金未能发挥应有的社会效益。

　　当前大量原国有企业职工因企业改制而“失业”，但根据目前失业保险政策，企业改制过程中给予了一定工龄补偿的职工不属于失业救济金发放对象，造成大量职工一方面处于事实上的失业状态，另一方面又未能享受失业救济政策。瑞金市2009年失业保险缴费人数0.902万人，而领取失业救济金人数仅为19人，造成失业保险基金大量闲置，未能发挥应有的社会效益，失去了失业保险的本来意义，同时又对今后的失业保险基金征缴工作带来较大负面效应。

　　五、退休人员管理服务水平低。

　　目前企事业退休人员实行属地管理，由社区组织提供管理服务。但因退管经费不足，很多社区的硬件、软件建设滞后，没有退休人员专门的娱乐休闲活动场所，无法组织退休人员的一些活动，退休人员未能体会和享受到社会化管理的好处及服务。

　　六、基金管理使用过程中仍存在一些不规范现象。

　　一是基金帐户设置不合要求，存在多头开户和在非国有商业银行开户现象；二是支出报帐手续不合乎规范，存在报帐手续不全、原始凭证不合规等问题，如在医疗保险帐中存在无原始医疗费凭证，仅凭政府抄告单、直接列支医疗费的现象。

　　社会保险基金惠及千家万户，涉及广大人民群众的切身利益，为进一步做好今后的社会保险工作，笔者提出如下建议和对策：

　　1、决策部门认真调查研究，适时调整社会保险有关政策，以适应不断变化社会、经济发展形势，在制度上真正做到以人为本，确保社会保险事业科学发展。

　　2、将社会保险纳入民营企业准入门坎，切实保障劳动者合法权益，以进一步提高民营企业职工社会保险参保率。

　　3、出台相关优惠政策，简化参保手续，鼓励居民特别是自由职业者积极参保，进一步提高社会保险覆盖面，使社会保险政策真正惠及千家万户。

　　4、相关单位应在扩面征缴、服务上、协调上和规范上下功夫，通过新闻媒体等多种渠道积极开展社会保险政策宣传，提高劳动者的参保意识。

　　5、完善社区服务设施，提高退休人员管理服务水平，社区让退休人员未能体会和享受到社会化管理服务的好处，以进一步扩大社会保险的社会影响。

　　6、进一步加强对社会保险基金管理使用情况的监督，促进社会保险征管部门严格按照国家社会保险有关法律法规对社险基金进行管理、使用，确保社保基金运行的安全。

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