移民美国需要时间-美国新移民需要了解的遗产税与赠与税

【#美国移民# 导语】2019年美国国税局IRS税法规定，遗产税与赠与税税率为40％，由被继承人或是赠与人，即给出财产的人士来缴税。下面®文档大全网就给大家介绍下美国遗产税与赠与税的知识点，欢迎阅读！

　　遗产税和赠与税的免税额度和免税条件，会根据赠与人和受赠人、被继承人和继承人的身份、关系、资产所属地的而变化。在详述免税额度时，先要了解这三种身份。

　　a）美国公民，也就是持有美国国籍的人;

　　b）美国居民（绿卡持有人），即获得永久居留权的外国人，需在报税年度逗留美国超过31天，并于过去三年期间在美逗留至少183天才符合免税额资格;

　　c）非居民外国人（）

　　美国公民和美国居民要缴纳全球所有财产的遗产税和赠与税；而非居民只需要交纳美国境内的所有资产的遗产税和赠与税，包括房产、美国公司证券及股份有型资产，而部分无形资产如保障型寿险，则无需缴纳。

　　具体免税额需要针对赠与税与遗产税根据不同身份有不同的情况。首先我们来赠与税的情况。

　　一：如果赠与人是美国公民或居民，受赠人是配偶且是美国公民身份，则互相赠与没有限额；但如果配偶不是美国公民，则每年免税赠与额度是$155,000，而非配偶每年只有$15,000。

　　二：当赠与人为非居民时，美国境外资产及赠与公民配偶无需扣税，但上述提到的境内资产部分（房产等有形资产、美国公司证券及股份）在非公民配偶间仅有$155,000的年度免税额，非配偶有$15,000年度免税额，而且都没有终身免税额。

　　三：当被继承人为美国公民或居民时，继承人是配偶且是美国公民身份，则拥有无限婚姻扣减额度，不需缴纳遗产税；但如果配偶不是美国公民，或继承人为非公民配偶时，享有1,140万的免税额。

　　而当被继承人为非居民时，美国境外资产无需扣税，但上述提到的境内资产部分（房产等有形资产、美国公司证券及股份）仅有6万美元免税额。

　　扩展阅读：美国移民避税与节税

　　美国的税法虽然设置了一定的免税额，但是对大部分移民家庭来说，财产需要实现代际传承还是需要付出不菲的税金。提前规划非常重要，信托和保险就是两种便捷有用的工具。

　　信托是指委托人将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或特定目的进行管理和处分。对于美国公民及居民来说，在美国的遗产税与赠与税背景下，不可撤销的人寿保险信托（ILIT）是一种常见的避税方式。让信托作为保险所有人，当受保人过世后，理赔金赔付给信托，受益人再从信托中获取收益，便不用缴纳遗产税。

　　而对于非美国居民的父母来说，美国保障型人寿保险的身故理赔款由于不在遗产税征收的资产范围内，是避税的理想选择。父母给自己配置保障型人寿保险，子女作为人寿保险的受益人，在父母过世后获得赔付，不用缴纳遗产税，是最安稳可靠的财产转移方式。

　　也可以配置储蓄分红型寿险，可以在生前为子女获得稳定的资金回报。不过这部分的资金回报如果想要转移给子女，就要面临境内资产年度1.5万美元免税额的限制。超出部分需要缴交赠与税。

　　不过另一种更优的选择，是在美国境外，如香港，购买储蓄分红型寿险。境外储蓄型分红保险在兼具前两者优势的前提下，因为身为境外资产，其产生的储蓄收益，可以不受美国赠与税的限制，父母可以将储蓄分红型寿险的储蓄收益安心转移给子女，为子女留下更丰厚资产的同时避免赠与税和遗产税。

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