[2021年中级会计职称考试试题]2019年中级会计职称考试试题每日一练（11.26）

【#会计职称考试# 导语】你想有拥有你没有过的能力，就要去做自己没有做过的努力。既然选择了注会，就要承受注会的压力，压力过后则是能力。既然选择了中级会计职称，就要朝着它勇敢向前，每天进步一点点，基础扎实一点点，通过考试也就会更容易一点点。©文档大全网整理中级会计职称每日一练，为你提供高质量习题，日积月累。以下为中级会计职称每日一练，今天你练了吗？

　　中级会计职称《会计实务》每日一练：账务处理（11.26）

　　多选题

　　甲公司2017年发生广告费3000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2017年实现销售收入12000万元。下列关于甲公司的处理，正确的有（）。

　　A、可以将广告费视为资产，其计税基础为1200万元

　　B、产生可抵扣暂时性差异，金额为1200万元

　　C、产生应纳税暂时性差异，金额为1200万元

　　D、可以将广告费视为资产，其计税基础为0

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】因广告费支出形成的资产的账面价值为0，其计税基础＝未来期间可予税前扣除的金额＝3000－12000×15%＝1200（万元），资产账面价值小于计税基础，所以产生可抵扣暂时性差异1200万元。【点评】此类题目在考试中经常涉及，通常与递延所得税的确认、所得税费用的计算等结合进行综合考查。考题中还有另外一种考查方式，即：假设上述广告费尚未支付。此时广告费是在“其他应付款”科目反映，通过负债列示，负债账面价值＝3000（万元），计税基础＝账面价值－未来期间可税前扣除的金额，当期可税前扣除的金额＝12000×15%＝1800（万元），超出部分可以未来期间扣除，也就是未来期间可税前扣除的金额＝3000－180＝1200（万元），所以计税基础＝3000－1200＝1800（万元），负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异1200万元。

　　中级会计职称《经济法》每日一练：增值税税率（11.26）

　　单选题

　　金融服务适用的增值税税率为（）。

　　A、10%

　　B、16%

　　C、6%

　　D、3%

　　【正确答案】C

　　【答案解析】适用6%税率的有金融服务、生活服务、现代服务、增值电信服务。

　　中级会计职称《财务管理》每日一练：贴现法（11.26）

　　判断题

　　贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业再偿还全部本息的一种计息方法。（）

　　对

　　错

　　【正确答案】错

　　【答案解析】贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，到期时借款企业偿还全部贷款本金的一种利息支付方法。所以，原题中的“偿还全部本息”的说法不正确。

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