2017年10月自学考试试卷:2017年1月自学考试税法综合模拟试题(8)

副标题:2017年1月自学考试税法综合模拟试题(8)

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一、单项选择题

  1.下列哪些属于增值税的纳税人?

  A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工

  B.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械公司

  C.加工玉器的某个人独资企业

  D.进口货物的出口方

  2.下列行为哪些应缴纳增值税?

  A.从事自行车维修的某甲,免费为残疾学校的学生修理自行车

  B.某乙将其生产的商品交由他人代售

  C.某企业出租生产设备

  D.某单位转让其房地产

  3.下列关于增值税税率的说法哪些是正确的?

  A.销售图书、报纸、杂志,适用17%的税率

  B.避孕药品用具适用13%的税率

  C.寄售商店代销的寄售物品按6%的征收率征收增值税

  D.销售自己使用过的摩托车,按4%的征收率减半征收增值税

  4.下列哪些经营者可以认定为一般纳税人?

  A.年应税销售额在180万元以下的商业个体经营者

  B.从事家电生产的企业,年应征增值税销售额在100万元以下

  C.某商品批发商,年应税销售额在180万元以下,会计核算健全,能准确核算并提供销项税额、进项税额

  D.全部销售古旧图书的书店,年应税销售额在180万元以上

  5.某塑料加工企业是小规模纳税人,2003年3月销售货物,取得销售收入15 900元,则该企业当月的应税销售额是多少?

  A.15 900元 B.15 000元 C.13 589.74元 D.15 192.3元

  6.某汽车生产厂将其生产的5辆小轿车作为投资,提供给某企业,没有同类产品的销售价格,其生产成本为150 000元,成本利润率为8%,适用消费税税率为5%,则其组成计税价格是多少?

  A.157 894.74元 B.162 000元   C.170 526.32元 D.150 000元

  7.某企业为增值税一般纳税人,为经营而购人下列货物,其中哪些准予进行进项税额抵扣?

  A.购进全套生产设备,计划使用年限为5年

  B.购进供职工休息时使用的健身器材

  C.为进行科学研究而进口精密仪器

  D.从国外进口原材料而在海关取得的完税凭证上注明的增值税额

  8.下列增值税纳税人的经营活动哪些不适用6%征收率?

  A.某小型水力发电单位(一般纳税人)生产电力

  B.某茶叶生产厂销售其生产的各种毛茶

  C.商业企业小规模纳税人销售货物

  D.某外贸公司从日本进口图书和塑料制品

  9.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有哪些是正确的?

  A.采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天

  B.委托商场销售货物,为商场售出货物的当天 C.将委托加工货物无偿赠与他人的,为货物移送的当天

  D.进口货物,为货物到岸的当天

  10.下列出口货物,哪些可以免税但不予退税?

  A.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

  B.国家援外出口的货物

  C.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

  D.出口从小规模纳税人购进并持普通发票的货物

  11.某家电生产企业为扩大市场,采取了一系列优惠销售方式销售其产品,对其特殊销售方式的销售额应如何认定?

  A.采取以旧换新方式销售的,应按新货物的同期销售价格确定销售额

  B.以折扣方式销售,将折扣额另开发票,可以减除折扣额

  C.采取以物易物方式销售的,以其售出的货物核算购货额并计算进项税额

  D.还本销售方式销售货物的,可以从销售额中减除还本支出

  12.下列经营者中有哪些属于营业税的纳税人?

  A.为出口货物提供保险的境内保险机构

  B.受个人委托发放贷款的金融机构

  C.向境外企业转让专利技术的科研单位

  D.承包某企业的承租人

  13.某专门从事租赁业务的企业为某家电生产企业提供融资租赁业务,从国外购入一套生产设备,共支付实际成本80 000元,租赁期为1年,收取租金60 000元,手续费8 000元,到期收回残值30 000元,则每月该企业应税营业额是多少?

  A.1 500元 B.20 000元 C.8 000元 D.15 000元

  14.甲、乙企业合作建房,由甲提供2 000 in。土地的使用权,乙则提供建房所必需的资金共计8 000万元,建成房屋总面积8 000m2。,双方按5:5的比例取得房屋的所有权。下列哪个说法是正确的?

  A.甲企业的应税营业额为所取得的4 000 m。的房屋的价值

  B.乙企业的应税营业额为所建成的8 000 in!的房屋的价值

  C.甲企业的应税营业额为所出让的4 000 m。的土地使用权

  D.乙企业的应税营业额为所取得的4 000 m。的土地使用权

  15.甲以其自有房屋进行抵押,向A银行贷款10万元,为期3年,年贷款利率为15%。贷款到期后,甲无力偿还,以该房屋作价清偿贷款。A银行与甲协商后,确定该房屋价值12万元,甲另外支付2.5万元,则甲应税营业额是多少?

  A.14.5万元 B.12万元 C.2.5万元  D.4.5万元

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