初级经济师财政税收历年真题_2019年初级经济师《财政税收》精选习题（3）

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　　单选题

　　题目：车船税税率形式是()。

　　A、比例税率

　　B、超额累进税率

　　C、超率累进税率

　　D、定额税率

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查车船税的税率。车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定征税。

　　单选题

　　题目：下列车船中，不属于车船税征税范围的是()。

　　A、摩托车

　　B、非机动驳船

　　C、挂车

　　D、拖拉机

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查车船税的征税范围。车船税的征税范围：乘用车、商用车、挂车、摩托车、船舶、游艇。不包括拖拉机。

　　单选题

　　题目：下列企业中不属于城镇土地使用税的纳税人的是()。

　　A、位于市区的外商投资企业

　　B、位于县城的事业单位

　　C、位于工矿区的私营企业

　　D、位于农村的集体企业

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查城镇土地使用税的征税范围。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，“单位”，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;“个人”，包括个体工商户以及其他个人。

　　单选题

　　题目：城镇土地使用税实行分级幅度税额，工矿区的城镇土地使用税额为()。

　　A、1.5-30元

　　B、1.2-24元

　　C、0.9-18元

　　D、0.6-12元

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查城镇土地使用税的税率。县城、建制镇、工矿区的城镇土地使用税率为0.6-12元。

　　单选题

　　题目：某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，对该房屋()。

　　A、征收房产税

　　B、减征房产税

　　C、免征房产税

　　D、缓征房产税

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查房产税的减免。对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但这些单位非自用的房产，例如出租或作营业用的，因为已有收入来源和纳税能力，所以应按照规定征收房产税。

　　单选题

　　题目：经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分不得超过规定的当地适用税额的()。

　　A、20%

　　B、30%

　　C、40%

　　D、50%

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查耕地占用税的税率。经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分不得超过上述规定的当地适用税额的50%。

　　单选题

　　题目：下列各项中，减半征收耕地占用税的是()。

　　A、纳税人临时占用耕地

　　B、军事设施占用耕地

　　C、农村居民占用耕地新建住宅

　　D、公路线路占用耕地

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考查耕地占用税的税收优惠。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。选项A应当依照规定缴纳耕地占用税;纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。选项B免征耕地占用税。选项D减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

　　单选题

　　题目：关于耕地占用税的说法，正确的是()。

　　A、农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

　　B、纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

　　C、建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，征收耕地占用税

　　D、耕地占用税由土地管理部门征收

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查耕地占用税。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。耕地占用税由地方税务机关负责征收。

　　多选题

　　题目：与转让房地产有关的税金包括()。

　　A、房产税

　　B、城市维护建设税

　　C、印花税

　　D、耕地占用税

　　E、教育费附加

　　【正确答案】BCE

　　【答案解析】本题考查转让房产有关的税金。与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

　　单选题

　　题目：某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为()万元。

　　A、200

　　B、400

　　C、230

　　D、430

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。该楼房的评估价格=800×0.5=400(万元)。

　　单选题

　　题目：下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是()。

　　A、原油

　　B、天然气

　　C、液体盐

　　D、成品油

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查资源税的征税范围。《资源税暂行条例》只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入征税范围。成品油不属于资源税征收范围。

　　单选题

　　题目：下列选项中，从低确定资源税税额的是()。

　　A、取用污水处理再生水

　　B、抽水蓄能发电取用水

　　C、供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水

　　D、采油排水经分离净化后在封闭管道回注的

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考查资源税的减免。对超过规定限额的农业生产取用水，以及主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水，从低确定税额;对回收利用的疏干排水和地源热泵取用水，从低确定税额。

　　单选题

　　题目：关于城建税的计税依据，下列说法中错误的是()。

　　A、城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额

　　B、纳税人违反增值税和消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款也要缴纳城建税

　　C、城建税与增值税和消费税同时征收，如果要免征增值税和消费税，也要同时免征城建税

　　D、城建税与增值税和消费税同时征收，如果要减征增值税和消费税，也要同时减征城建税

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考查城建税的计税依据。B项错误，纳税人违反增值税和消费税有关税法而加收的滞纳金与罚款，不作为城建税的计税依据。

　　多选题

　　题目：下列情况中，应作为城市维护建设税计税依据的有()。

　　A、纳税人被查补的增值税税额

　　B、纳税人应缴纳的增值税税额

　　C、缴纳的进口产品增值税税额

　　D、纳税人违反增值税有关规定而加收的滞纳金

　　E、纳税人实际缴纳的增值税税额

　　【正确答案】AE

　　【答案解析】本题考查城建税的计税依据。城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“两税”税额。纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。城建税与“两税”同时征收，如果要免征或者减征“两税”，也就要同时免征或者减征城建税。

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