【#会计从业资格# 导语】学会计,掌握基本的会计基础知识,是具有非常高的学习价值,®文档大全网为方便考生学习会计知识特分享了“2018年会计从业资格《会计基础》同步练习题:借贷记账法具体应用”学习过后需要做题巩固知识点,希望对参加初级会计职称考试考生有所帮助。
【例题】甲公司为商业增值税一般纳税人,主要销售家具,增值税率17%。2016年9月发生如下有关业务:
(1)购入家具一批,取得增值税专用发票,价款500000元,增值税85000元,家具入库,签发转账支票一张支付上述款项。
(2)销售上述家具,售价900000元,开具增值税专用发票,增值税153000元,收到转账支票一张。
要求:假定甲公司期初无留抵增值税,当期取得专用发票已认证。写出上述分录,并计算本期应交增值税。
【解析】
(1)借:库存商品500000
应交税费-应交增值税(进项税额)85000
贷:银行存款585000
(2)借:银行存款1053000
贷:主营业务收入900000
应交税费-应交增值税(销项税额)153000
本期进项税额=85000(元)本期销项税额=153000(元)
本期应交增值税=153000-85000=68000(元)
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)68000
贷:应交税费-未交增值税68000
【例题】甲公司为一家百货零售店,小规模纳税人,2016年9月发生如下相关业务:
(1)购进洗衣粉等百货,取得增值税专用发票,价款50000元,增值税8500元,签发转账支票一张支付上述款项。
(2)销售百货,税控器自行开具增值税普通发票总计48张,实现含增值税销售收入15450元,款项均已存入银行。
要求:不考虑其他事项,写出上述分录,并计算本期应交增值税。
【解析】
(1)借:库存商品58500
贷:银行存款58500
(2)借:银行存款15450
贷:主营业务收入15000
应交税费-应交增值税450
本期应交增值税=450(元)
2018年会计从业资格《会计基础》同步练习题:借贷记账法具体应用.doc