[2019年注册税务师考试真题]2019年注册税务师考试试题每日一练（4.9）
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注册税务师《税法一》每日一练：消费税（4.9）
单选题
某烟厂2018年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。
A、70300.00
B、125800.00
C、146261.82
D、129480.00
【答案】
C
【解析】
自产卷烟用于其他方面，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税为：B型号卷烟应纳消费税额＝[2×35000×（110%）2×150]÷（1－56%）×56%2×150＝98681.82（元）A牌卷烟每箱售价12800，卷烟1标准箱＝250条，则每条售价＝12800÷250＝51.2（元），小于70元/条，所以从价消费税税率为36%；当月应纳消费税额＝10×12800×36%10×15098681.82＝146261.82（元）
注册税务师《税法二》每日一练：耕地占用税（4.9）
单选题
下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（）。
A、占用菜地开发花圃
B、飞机场跑道占用耕地
C、占用耕地开发经济林
D、占用耕地开发茶园
【答案】
B
【解析】
选项B，飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
注册税务师《财务与会计》每日一练：期末余额（4.9）
单选题
2010年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2011年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2010年度财务报告批准报出日为2011年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2010年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（）万元。
A、135
B、150
C、180
D、200
【答案】
A
【解析】
账务处理如下：借：预计负债800贷：以前年度损益调整200其他应付款600借：以前年度损益调整200贷：递延所得税资产200借：应交税费——应交所得税150贷：以前年度损益调整150借：以前年度损益调整150贷：盈余公积15利润分配——未分配利润135
注册税务师《涉税服务相关法律》每日一练：行政诉讼基本原则（4.9）
单选题
人民法院在审理行政案件时，审查的对象是（）。
A、国家行为
B、内部行政行为
C、行政行为的准确性
D、行政行为是否合法、是否明显不当
【答案】
D
【解析】
本题考核对行政诉讼的基本原则。行政行为是否合法、是否明显不当是诉讼审查的范围。
注册税务师《涉税服务实务》每日一练：延期缴纳税款（4.9）
单选题
下列有关延期办理纳税申报与延期缴纳税款的说法中，错误的是（）。
A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款的，但最长不得超过3个月
B、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，纳税人可以向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局申请延期纳税
C、税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金
D、经税务机关核准延期办理纳税申报的，需在核准的期限内办理，不需要提前预缴税款
【答案】
D
【解析】
经税务机关核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
2019年注册税务师考试试题每日一练（4.9）.doc
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