2018年税务师税法一考试试题及答案:2018年税务师考试税法二教材有什么变化？

【#税务师# 导语】2018年税务师考试税法二教材有什么变化？税务师考试税法二教材变化详情如下：

　　教材具体变化

　　第一章企业所得税

　　主要新增“技术先进型服务企业职工教育经费扣除标准”“技术先进型服务企业所得税优惠”“公益性捐赠支出结转扣除(3年结转)”“科技型中小企业的研究开发费用扣除标准”等税收优惠政策，以及根据2018年4月25日召开的国务院常务会议决定新增五条

　　优惠政策。增加部分新政策，如职工教育经费新规定和公益性捐赠3年结转等，属于重点知识点;

　　删除大量税收优惠政策、计税成本分类归集原则、新增企业所得税征管范围调整的规定以及非居民企业股权转让所得企业所得税管理的有关规定。对于考生而言，尤其删除大量的税收优惠是非常利好的，可以减少很多记忆型的知识点。

　　增加了部分重要的税收优惠政策，如小型微利企业优惠、技术先进型服务企业优惠和科技型中小企业研发费用优惠等。

　　更新“铁路债券优惠截止时间”“小型微利企业的界定及税收优惠政策”等，有的是优惠截止时间延长，有的是优惠力度加大。

　　根据“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(2017年版)”更新和调整纳税申报表及相应的填报说明，虽然纳税申报表和填报说明看起来很繁杂，但是需要提醒考生的是，所有与税额计算有关的政策均会体现在填报说明中，填报说明如果看的明白，相应的税收政策自然就会学的透彻。

　　1.例题时间及数据更新至2017年，调整个别表述，使之更加严谨。

　　2.新增被清算企业剩余资产分配问题。

　　3.新增企业取得财产转让收入等各类其他收入缴纳企业所得税的规定。

　　4.三项经费扣除表述更加准确，新增技术先进服务职工教育经费扣除标准。

　　5.新增公益性捐赠支出结转扣除规定。

　　6.更新和调整铁路债券的表述。

　　7.新增技术先进型服务企业所得税优惠。

　　8.更新小型微利企业的界定及税收优惠政策。

　　9.新增科技型中小企业的研究开发费用扣除标准。

　　10.新增非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的规定。

　　11.更新和调整纳税申报表及相关表格某些项目的填写。

　　12.大量删除及更新过时的税收优惠政策。

　　13.删除计税成本分类归集原则。

　　14.删除非居民企业股权转让所得企业所得税管理的有关规定。

　　15.删除“新增企业所得税征管范围调整”的规定。

　　第二章个人所得税

　　本章无实质性变动

　　1.明确了几处政策文件号，如在《财政部国家税务局关于个人所得税若干政策问题的通知》后增加([1994]财税字第20号)。

　　2.删除了关于“营业税”的表述。

　　3.删除递延资产税务处理的表述。

　　4.更新了例题中的年份。

　　第三章国际税收

　　新增纳税人可选择“分国不分项”与“不分国不分项”的境外所得抵免方式，对于企业而言，仍然相当于优惠措施，考生需要重点关注新方式与旧方式税额抵免在计算上的不同处理。

　　税务师教材对比2018年税务师考试辅导

　　新增国际税收协定中的“特许权使用费”的具体内容以及国际税收合作中的“我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理”的相关规定，这两部分内容多且杂，但是考试中所占的分值并不高，考生可以在理解的基础上记忆。

　　重新编写“受益所有人”的相关规定。

　　1.增加纳税人可选择“分国不分项”与“不分国不分项”的境外所得抵免方式。

　　2.投资所得中新增特许权使用费的具体内容。

　　3.增加《中新协定》的修订内容。

　　4.调整和更新收益所有人相关规定。

　　5.新增避税港具体描述。

　　6.新增我国的非居民金融账户涉税信息的尽职调查管理。

　　第四章印花税

　　以“编者注”形式新增最新的优惠政策。无实质变动。

　　根据2018年4月25日召开的国务院常务会议决定新增一条印花税的优惠政策。

　　第五章房产税、第六章车船税、第七章契税、第八章城镇土地使用税、第九章耕地占用税章教材无变化。

　　⑤部分新政策教材没有收录，以编者注形式予以表述，每章结尾附录的法律法规文件删除。

　　第十章船舶吨税整章新增

　　2017年12月27日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过《船

　　舶吨税法》，教材根据本法新增一章。本章学习难度不大，重点掌握税额计算和税收优惠即可。

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