会计从业资格考试题库|会计从业资格考试《财经法规》历年真题精选(五)

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　　案例分析题：

　　二、某公司属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元(其中，国债利息收入100万元)，发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪酬薪金金额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。

　　根据上述案例，回答下列问题。

　　(1)关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有(A)

　　A.准予扣除的职工福利费是50万元

　　B.准予扣除的职工福利费是70万元

　　C.准予扣除的职工福利费是10万元

　　D.准予扣除的职工福利费是12.5万元

　　(2)关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有(BC)

　　A.准予扣除的职工教育经费是12.5万B.职工教育经费超过法定扣除标准的,准予在以后纳税年度结转扣除

　　C.准予扣除的职工教育经费是10万元

　　D.准予扣除的职工教育经费是2万元

　　(3)关于该企业职工工会经费扣除限额的说法中正确的有(A)

　　A.准予扣除的职工工会经费是10万元

　　B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

　　C.准予扣除的职工工会经费是8万元

　　D.准予扣除的职工教育经费是30万元

　　(4)关于公益性损赠的说法正确的有(A)

　　A.准予扣除的公益性捐赠是50万元

　　B.准予扣除的公益性捐赠是120万元

　　C.准予扣除的公益性捐赠是360万元

　　D.准予扣除的公益性捐赠是240万元

　　(5)关于该企业适用税率的说法正确的有(C)

　　A.25%

　　B.20%

　　C.15%

　　D.33%

　　解析：1、职工福利费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金总额的14%的部分。即500*14%，但本题实际发生的才是50万，因此本题选A。

　　2、职工教育经费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金的2.5%，多余部分可结转到下年。即500*2.5%=12.5，但实际发生的才10万，因此只能最多扣除10万，选B、C(3月15号更改答案)。

　　3、职工工会经费用的税前扣除部分是不超过工资薪金的2%，但多余部分并不能结转到下年。因此选A

　　4、公益性捐赠税前允许扣除的部分是年度利润总额的12%以内，因此3000万-2000万=1000万，以1000万*12%=120万。因此选A，以实际发生的为准。

　　5、因本企业符合国家扶持的高新技术产业。选C。

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