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注册税务师《税法一》每日一练:免征增值税(1.19)
多选题
下列各项业务免征增值税的有()。
A、古旧图书
B、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C、个人转让著作权
D、飞机维修劳务
E、承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食
【正确答案】ABCE
【答案解析】选项D,自2000年1月1日起,对国内飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。
注册税务师《税法(二)》每日一练:一般纳税人(1.19)
单选题
甲企业是增值税一般纳税人,2018年7月因管理不善丢失上月外购的材料一批(已抵扣进项税额),账面成本100万元。保险公司审核后同意赔付3万元,仓库管理员李某同意赔付7万元,则该企业在企业所得税税前可以扣除的损失为()万元。
A、46
B、106
C、97
D、116
【正确答案】B
【答案解析】对企业丢失的存货,以该存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额,作为存货损失在计算应纳税所得额时扣除。因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。税前可以扣除的损失=100×(1+16%)-3-7=106(万元)
注册税务师《财务与会计》每日一练:股票(1.19)
单选题
甲公司2012年4月1日定向发行5000万股普通股股票取得同一控制下乙公司90%表决权股份,股票面值为1元,公允价值为6元,当日办理完毕相关手续。当日乙公司所有者权益相对于最终控制方公司的账面价值为10000万元,甲公司对此投资采用成本法核算。乙公司2012年6月3日宣告分派2011年现金股利750万元,当年乙公司实现净利润5000万元(假设每月均衡,下同)。2013年5月6日,宣告分派2012年现金股利3750万元;当年乙公司实现净利润4500万元。下列甲公司处理中,错误的是()。
A、2012年4月1日初始投资成本为9000万元
B、乙公司2012年6月3日宣告分派2011年现金股利750万元,甲公司应确认投资收益675万元
C、乙公司2013年5月6日宣告分派2012年现金股利3750万元,甲公司应确认投资收益3375万元
D、2013年12月31日长期股权投资的账面价值为8550万元
【正确答案】D
【答案解析】选项A,2012年4月1日,初始投资成本=10000×90%=9000(万元);选项B,2012年6月3日,应确认投资收益=750×90%=675(万元);选项C,2013年5月6日,应确认投资收益=3750×90%=3375(万元);选项D,2013年12月31日长期股权投资的账面价值仍然为9000万元。
注册税务师《涉税服务相关法律》每日一练:用益物权(1.19)
单选题
他物权分为用益物权和担保物权。用益物权是指以物的使用收益为目的的物权。对此,下列选项中属于用益物权的是()。
A、农村土地承包经营权
B、留置权
C、质权
D、不动产抵押权
【正确答案】A
【答案解析】本题考核用益物权。用益物权是指以物的使用收益为目的的物权,包括国有土地使用权、农村土地承包经营权、宅基地使用权等。留置权与抵押权属于担保物权。
注册税务师《涉税服务实务》每日一练:业务档案(1.19)
单选题
税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存()年。
A、5
B、10
C、15
D、20
【正确答案】B
【答案解析】税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存10年。
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