【#税务师# 导语】所有的成功都来自于行动,只有付诸行动,才能一步步走向成功。所以想要考注册税务师证书的亲们,快去了解一下吧,以下为注册税务师每日一练,今天你练了吗?
注册税务师《税法一》每日一练:应纳消费税(5.1)
单选题
某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年5月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元,该押金于2018年12月收取。该企业当月()万元。
A、0.6102
B、0.6115
C、1.5102
D、2.2602
【答案】
A
【解析】
只有木制一次性筷子才属于消费税征税范围,对应的逾期包装物押金也要计算消费税。烫花木制筷子和竹制筷子不属于消费税征税范围。应纳消费税=12×5%0.23÷1.13×5%=0.6102(万元)
注册税务师《税法二》每日一练:企业所得税管理(5.1)
多选题
下列关于境外注册中资控股居民企业所得税管理的说法中,正确的有()。
A、非境内注册居民企业实际管理机构所在地变更为中国境外的,应当自变化之日起30日内报告主管税务机关
B、非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记
C、非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的,应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内向主管税务机关申报办理注销税务登记
D、发生扣缴义务的非境内注册居民企业应当自扣缴义务发生之日起30日内,向主管税务机关申报办理扣缴税款登记
E、非境内注册居民企业发生终止生产经营或者居民身份变化情形的,应当自停止生产经营之日或者税务总局取消其居民企业之日起60日内,向其主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
【答案】
BCDE
【解析】
非境内注册居民企业实际管理机构所在地变更为中国境外的,应当自变化之日起15日内报告主管税务机关。
注册税务师《财务与会计》每日一练:工作底稿调整项目(5.1)
多选题
非同一控制下的企业合并中,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,在合并工作底稿中应进行调整的项目有()。
A、初始投资时,享有的被购买方可辨认净资产公允价值份额高于合并对价的部分
B、母公司按照持股比例享有的子公司实现的净利润
C、子公司分配现金股利
D、子公司发生相关事项,导致产生直接计入所有者权益的利得或者损失
E、子公司将自产产品改变用途作为固定资产使用
【答案】
ABCD
【解析】
选项E,将自产产品改变用途作为固定资产使用属于用途改变,不影响合并财务报表的编制。
注册税务师《涉税服务相关法律》每日一练:民事诉讼起诉(5.1)
单选题
甲在一起债权债务纠纷中提起诉讼后因故撤诉并得到人民法院允许。3个月后甲反悔,甲()。
A、只能到其他人民法院起诉
B、在诉讼时效内可以再起诉
C、不可重新起诉,因为一事不再理
D、只能申诉
【答案】
B
【解析】
本题考核民事诉讼起诉的问题。撤诉并未解决争议,当事人撤诉或人民法院按撤诉处理后,当事人以同一诉讼请求再次起诉的,人民法院应予受理。
注册税务师《涉税服务实务》每日一练:税前不允许扣除项目(5.1)
多选题
个体工商户下列支出,可以税前扣除的有()。
A、工商部门的罚款
B、银行罚息
C、向投资者分配的收益
D、合同违约金
E、家庭人员的消费支出
【答案】
BD
【解析】
下列税前不允许扣除的各项支出,要从成本费用中剔除:(1)资本性支出,包括为购置和建造固定资产、无形资产以及其他资产的支出,对外投资的支出;(2)被没收的财物和支付的罚款;(3)缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款;(4)各种赞助支出(指非广告性赞助);(5)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分;(6)分配给投资者的股利;(7)用于个人和家庭的支出;(8)与生产经营无关的其他支出;(9)国家税务总局规定不准扣除的其他支出。
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