2019年注册税务师考试真题-2019年注册税务师考试试题每日一练（3.10）

【#税务师# 导语】不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。对于注册税务师考试而言，每天进步一点点，基础扎实一点点，通过考试就会更容易一点点。®文档大全网为您提供每日一练，通过做题，能够巩固所学知识并灵活运用，考试时会更得心应手，快来练习吧！

　　注册税务师《税法一》每日一练：增值税（3.10）

　　多选题

　　自2018年5月1日起，纳税人购进农产品，除特殊规定外，按下列（）规定抵扣进项税额。

　　A、取得一般纳税人开具的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额

　　B、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额

　　C、取得农产品销售发票的，以农产品销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额

　　D、取得海关进口增值税专用缴款书的，以海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额

　　E、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3%计算进项税额

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额。

　　注册税务师《税法（二）》每日一练：股权转让所得（3.10）

　　多选题

　　下列关于股权转让所得的管理表述正确的有（）。

　　A、同一非居民企业存在多次投资，多次投资币种不一致的，则应按照每次投入资本的当月1日的汇率换算成首次投资时的币种

　　B、扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税

　　C、非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整

　　D、境外投资方（实际控制方）同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关

　　E、在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价

　　【正确答案】BCDE

　　【答案解析】同一非居民企业存在多次投资的，以首次投入资本时的币种计算股权转让价和股权成本价，以加权平均法计算股权成本价；多次投资时币种不一致的，则应按照每次投入资本当日的汇率换算成首次投资时的币种。

　　注册税务师《财务与会计》每日一练：增值税（3.10）

　　单选题

　　甲公司系增值税一般纳税人，2015年11月份发生如下业务：

　　（1）取得产品销售收入1000万元，相应的成本为680万元，对应的销售费用为15万元；

　　（2）计提当月生产用固定资产折旧15万元，生产的产品已经全部对外销售；

　　（3）确认以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值增加80万元；

　　（4）取得当期交易性金融资产的股利收入65万元；

　　（5）确认当月管理人员工资120万元。

　　则甲公司当月的利润总额为（）万元。

　　A、250

　　B、355

　　C、235

　　D、315

　　【正确答案】A

　　利润总额＝1000－680－15＋65－120＝250（万元）注意：答案中的15是销售费用。计提当月生产用固定资产折旧15万元，生产的产品已经全部对外销售；这里的15属于产品销售成本的一部分，应该理解为680中包括了这部分折旧金额。其他综合收益是所有者权益，不影响利润总额。

　　注册税务师《涉税服务相关法律》每日一练：股权转让（3.10）

　　单选题

　　甲、乙、丙三人共同设立A有限责任公司，出资比例分别为70%、25%、5%。自2016年开始，公司的生产经营状况严重恶化，股东之间互不配合，不能作出任何有效决议，甲提议通过股权转让摆脱困境被其他股东拒绝。下列选项中表述正确的是（）。

　　A、只有控股股东甲可以向法院请求解散公司

　　B、甲或乙可以向法院请求解散公司

　　C、甲、乙、丙中任何一人都可向法院请求解散公司

　　D、不应解散公司，而应通过收购股权等方式解决问题

　　【正确答案】B

　　本题考核公司解散的原因。公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司。本题中，只有甲和乙所持的股东表决权为10%以上，只有甲和乙可以向法院请求解散公司。

　　注册税务师《涉税服务实务》每日一练：企业所得税（3.10）

　　多选题

　　根据规定，企业的各项支出，准予从企业所得税的收入总额中直接扣除的有（）。

　　A、企业间违约金

　　B、转让土地使用权的费用

　　C、工商部门罚款

　　D、银行的罚息

　　E、销售货物的成本

　　【正确答案】ABDE

　　工商部门的罚款不能税前扣除。

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