2021年初级经济师考试试题-2016初级经济师考试试题及答案《财政税收》解析第一套

2016环球网校为了让广大学员精选经济师套餐，告别盲目备考，为推荐核心试题，立即试听》 　多选题:

　　1、下列财政收入中属于非税收入是()。

　　A.专项收入

　　B.债务收入

　　C.外事服务收入

　　D.规费收入

　　E.营业税收入

　　标准答案：a,b,c,d

　　解析：以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收收入两大类。非税收入主要包括国有资产收益、债务收入和其他收入等。专项收入、外事服务收入和规费收入属于这里所指的其他收入。

　　2、根据我国现行税制，按照课税对象分类，税收包括以下几大类()。

　　A.增值税类

　　B.流转税类

　　C.所得税类

　　D.资源税类 采集者退散

　　E.财产税类

　　标准答案：b,c,d,

　　解析：根据我国现行税制，按照课税对象分类，税收除了包括BCDE这四类外，还有一类为行为税类。而增值税是属于流转税类下的一个税种，不符合题意。

　　3、国有资产收益，是指国家凭借生产资料所有权而获得的()。

　　A.利润

　　B.股息、红利

　　C.国有资产产权变动收入

　　D.承包费、租赁费

　　E.国有企业所得税

　　标准答案：a,b,c,d

　　4、影响财政收入规模的因素主要包括()。

　　A.国家性质

　　B.经济发展水平

　　C.收入分配政策和分配制度

　　D.价格变动情况

　　E.社会政治制度

　　标准答案：b,c,d

　　解析：财政收入规模有多大，财政收入的增长速度有多快，不是或者不仅仅是以政府的主观意愿为转移的，它要受各种政治、经济和社会条件的制约和影响。这些影响因素主要包括：经济发展水平、收入分配政策和分配制度以及价格变动情况等等。

　　5、具体来说，合理确定财政收入占GDP比重的重要意义在于()。

　　A.财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置

　　B.财政收入占GDP的比重影响了经济结构的优化

　　C.财政收入占GDP的比重影响公共需要的满足

　　D.财政收入占GDP的比重影响个别需求的实现

　　E.财政收入占GDP的比重影响财政收入的增长

　　标准答案：a,b,c,d

　　6、在实际经济生活中，价格分配对财政收入增减的影响，主要取决于()。

　　A.引发物价总水平变动的原因

　　B.现行的财政收入制度

　　C.国有企业的经济效益

　　D.资源配置优化的程度

　　E.宏观调控手段

　　标准答案：a,b

　　解析：价格分配在实际经济生活种对财政收入增减的影响，主要取决于这两个因素。

　　7、组织财政收入的原则主要应当包括()。

　　A.从发展经济入手，增加财政收入的原则

　　B.从节约的角度出发，逐步减少财政收入

　　C.利益兼顾的原则。

　　D.合理负担的原则。

　　E.公平与效率兼顾的原则。

　　标准答案：a,c,d,

　　解析：为了正确体现国家的分配政策，处理好分配关系，应该遵守一定的组织财政收入的原则。组织财政收入的原则，是指组织财政收入所依据的基本法则。主要包括A、C、D、E这四项原则。

　　8、1984年第二步“利改税”将原来已经简并过的工商税重新划分为()。

　　A.产品税

　　B.增值税

　　C.营业税

　　D.盐税

　　E.消费税

　　标准答案：a,b,c,d　8. 财政收入的最主要来源是( )。

　　A.税收

　　B.收费

　　C.国有资产收益

　　D.公债

　　参考答案：A

　　解析：税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段，例如，在我国税收收入占财政收入的比重为95%以上。

　　10. 下列属于非强制性财政收入的是( )。

　　A.所得税

　　B.流转税

　　C.国有资产收益

　　D.罚没收入

　　参考答案：C

　　解析：以财政收入的征收权力为标准分类，可以将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入。①强制性财政收入主要内容包括税收收入、罚没收入、强制公债;②非强制性财政收入主要内容包括国有资产收益、自由公债收入、规费收入和其他收入。

　　11. 税制诸要素中的基础性要素为( )。

　　A.纳税人

　　B.征税对象

　　C.税率

　　D.计税依据

　　参考答案：B

　　12. 在下列四级超额累进税率下，第三级的速算扣除数为( 　)。

　　四级超额累进税率表

　　级距应税所得额税率

　　15000元以下(含5000元)10%

　　25000元-20000元(含20000元)20%

　　320000元-50000元(含50000元)30%

　　450000元以上40%

　　A.500元

　　B.2000元

　　C.2500元

　　D.4000元

　　参考答案：C

　　解析：为了解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题，实际工作中引进了"速算扣除数"这个概念。

　　13. 在减免形式中，被称为"困难减免"的是( )。

　　A.法定减免

　　B.特定减免

　　C.税基式减免

　　D.临时减免

　　参考答案：D

　　解析：临时减免，又称为困难减免，是指除法定减免和特定减免以外的其他临时性减税免税。

　　14. 《中华人民共和国营业税暂行条例》属于( )。

　　A.税收法律

　　B.税收法规

　　C.税收规章

　　D.行政文件

　　参考答案：B

　　解析：按照税法效力的不同，可以将税法分为：(1)税收法律：税收法律的法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章;(2)税收法规："条例"或者"暂行条例"。税收法规的效力低于宪法、税收法律，高于税收规章。(3)税收规章："办法"、"规则"、"规定"。税收规章不作为税收司法的直接依据，而只具有参考性的效力。

　　15. 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处( )以下的罚款。

　　A.2000元

　　B.5000元

　　C.10000元

　　D.50000元

　　参考答案：D　16. 凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是( )。

　　A.提供运输服务

　　B.提供餐饮服务

　　C.提供加工、修理修配服务

　　D.提供仓储服务

　　参考答案：C

　　解析：按照我国增值税法的规定，增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。题中A、C、D都应缴纳营业税。

　　17. 根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为( )。

　　A.1%

　　B.2%

　　C.3%

　　D.4%

　　参考答案：C

　　解析：第95页。根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。增值税的调整，由国务院决定。关于征收率的内容，属于今年教材发生变化的知识点，提请考生注意。

　　18. 下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有( )。

　　A.将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

　　B.预收性质的劳务收入，发生劳务的当天为纳税义务发生时间

　　C.销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天为纳税义务发生时间

　　D.融资租赁业，取得收入当天为纳税义务发生时间

　　参考答案：B

　　解析：营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。

　　19. 以下不属于企业所得税纳税人的是( )。

　　A.合伙企业

　　B.基金会

　　C.外国商会

　　D.农民专业合作社

　　参考答案：A

　　解析：企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

　　20. 我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为( )。

　　A.0

　　B.5%

　　C.10%

　　D.20%

　　参考答案：A

　　解析：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。

　　21. 每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产租赁所得4000以下的，计算应纳税所得额时减除的费用是( )。

　　A.收入额的20%

　　B.800元

　　C.1600元

　　D.3200元

　　参考答案：B

　　解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入4000元以上的，准予减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

　　22. 目前，对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入( )。

　　A.征收房产税

　　B.免征房产税

　　C.减征房产税

　　D.缓征房产税

　　参考答案：B

　　解析：财税[2008]24号文件规定，对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征房产税。

　　23. 预测政府预算收支指标的方法中，利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的方法称为( )。

　　A.基数法

　　B.系数法

　　C.比例法

　　D.定额法

　　参考答案：C　24. 下列哪一项支出应列入部门预算中的项目支出( )。

　　A.某学校购入办公用品

　　B.某医院对全院病房进行大型修缮

　　C.某科学研究所每周例会支出

　　D.某文化馆人员工资支出

　　参考答案：B

　　解析：项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。基本支出预算是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费。

　　25. 我国实行委托国库制，负责经理国家金库的机构是( )。

　　A.中国人民银行

　　B.商业银行

　　C.政策性银行

　　D.金融机构

　　参考答案：A

　　解析：我国采用委托国库制，由中央银行即中国人民银行经理国家金库，执行政府预算出纳业务。不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理。

　　26. 下列预算拨款原则中，要求主管部门之间不能发生支出预算拨款关系的原则是( )。

　　A.按预算计划拨款

　　B.按事业进度拨款

　　C.按核定的支出用途拨款

　　D.按预算级次拨款

　　参考答案：D

　　27. 年终结算指各级财政在( )的基础上，结清上下级财政总预算之间的预算调拨收支和往来款项。

　　A.拟定国家决算的编审办法

　　B.年终清理

　　C.季度收支计划

　　D.本年度政府预算报告

　　参考答案：B

　　28. 行政单位已完成项目的专项结余，报经主管预算单位或者财政部门批准后方可用于( )。

　　A.自筹基本建设支出

　　B.专项支出

　　C.经常性支出

　　D.对附属单位补助支出

　　参考答案：C

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