2021年初级经济师考试试题,2016初级经济师考试试题及答案《财政税收》解析第二套

2016环球网校为了让广大学员精选经济师套餐，告别盲目备考，为推荐核心试题，立即试听》 　1. 某行政单位在职人员数50人，离退休人员为10人，机动车车辆数为10辆，机动车价值总额为200万元，则该单位人车比例为( )。

　　A.0.2

　　B.0.17

　　C.5

　　D.6

　　参考答案：C

　　解析：人车比例是反映行政单位人均占用车辆情况的指标。其计算公式：人车比例=本期在职人员数?本期机动车车辆数。本题的人车比例为：50?10=5。

　　2. 剩余产品的出现，是财政产生的( )。

　　A.物质条件

　　B.政治条件

　　C.直接条件

　　D.间接条件

　　参考答案：A

　　解析：见教材第6页。生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础;私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。

　　3. 财政分配的对象主要是( )。

　　A.c

　　B.v

　　C.m

　　D.c+m

　　参考答案：C

　　解析：首先需要明确的英文简称代表的意义，c代表生产过程中折旧基金部分，v代表职工个人劳动报酬部分，m代表剩余产品价值部分。从财政分配的实际内容来看，财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品，但不是剩余产品的全部，只是其中的一部分。

　　4.私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这是市场失灵表现中的( )。

　　A.公共产品

　　B.外部效应

　　C.不完全竞争

　　D.收入分配不公

　　参考答案：B

　　解析：在现代市场经济社会中，"市场失灵"是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。市场失灵的5个主要表现：公共产品、外部效应(如工厂生产造成的污染)、不完全竞争(某些行业因具有经营规模越大，经济效益越好，边际成本不断下降，规模报酬递增的特点，而可能为少数企业所控制，从而产生垄断现象)、收入分配不公、经济波动与失衡(主要由于价格信号在某些重要市场上并不具有伸缩自如、灵活反应的调节能力)。

　　5. 财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用(　)。

　　A.利率手段

　　B.平价政策

　　C.投资手段

　　D.转移支付

　　参考答案：D

　　解析：财政调节收入分配的职能，主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。其中调节居民个人收入水平，主要是两个方面的手段，一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税等缩小个人收入之间的差距，二是通过转移支付，如通过社会保障支出等维持居民的最低生活水平和福利水平。

　　6. 财政支出的内容是由( )决定的。

　　A.法律法规

　　B.财政收入

　　C.国民经济

　　D.经济活动

　　参考答案：A

　　7. 我国的财政年度是( )。

　　A.1月1日至12月31日

　　B.4月1日次年的3月31日

　　C.7月1日至次年的6月30日

　　D.10月1日至次年的9月30日

　　参考答案：A

　　8. 下列支出项目中，属于补偿性支出的是(　)。

　　A.科学卫生事业费支出

　　B.企业挖潜改造支出

　　C.抚恤和社会救济费支出

　　D.国家物资储备支出

　　参考答案：B

　　9. 下列属于国家财政最基本的支出是( )。

　　A.行政管理支出

　　B. 经济建设支出

　　C.财政补贴支出

　　D.社会发展支出

　　参考答案：A

　　解析：行政管理支出和国防支出都属于国家政权建设支出，这两类支出都是国家财政的最基本的支出。

　　10. 改革开放以来，我国的行政管理支出呈现出的变化趋势是( )。

　　A.下降

　　B.与GDP的增长同步

　　C.其增长水平超过GDP的增长

　　D.与同期财政支出同步

　　参考答案：C

　　解析：改革开放以来，我国行政管理支出增长超过同期财政支出和GDP的增长水平。　11. 下列支出中，属于人员经费支出最主要的项目是( )。

　　A.办公费

　　B.职工福利费

　　C.工作人员差旅费

　　D.工资

　　参考答案：D

　　解析：人员经费支出主要用于文教科卫等单位的工资、职工福利、补助工资、离退休人员、奖学金费用等开支项目。其中，工资是人员经费支出中最主要的内容。

　　12. 改革开放以来，我政府投资在社会总投资中的比重的趋势是( )。

　　A.平稳

　　B.小幅上升

　　C.大幅上升

　　D.下降

　　参考答案：D

　　13. 失业保险应采用的筹资模式是( )。

　　A. 现收现付制

　　B.完全基金制

　　C.部分基金制

　　D.预算拨款制

　　参考答案：A

　　解析：一般来说，失业保险、医疗保险、疾病保险等由于对未来的不确定性和短期性，难以预测。现收现付制下的缴费率可以随着支出的变化而进行频繁调整，所以适合这几种保障资金进行筹资。

　　14. 被视为未来税收的财政收入形式是( )。

　　A.税收

　　B.收费

　　C.国有资产收益

　　D.公债

　　参考答案：D

　　解析：一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。

　　15.国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定对象收取的费用为(　)。

　　A.政府性基金

　　B.行政事业性收费

　　C.国有资本经营收益

　　D.主管部门集中收入

　　参考答案：B

　　解析：按照建立健全公共财政体制的要求，政府非税收入管理范围包括：行政事业性收费;政府性基金;国有资产有偿使用收入;国有资本经营受益;彩票公益金;罚没收入;以政府名义接受的捐赠收入;主管部门集中收入;政府财政资金产生的利息收入;其他政府非税收入。此外，广义的非税收入还应包括国债等债务收入。掌握各种非税收入的含义。

　　16. 具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是( )。

　　A.横向公平

　　B.纵向公平

　　C.机会均等

　　D.普遍纳税

　　参考答案：A

　　解析：横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收;纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。考生要区分清楚。

　　17. 税法中规定直接负有纳税人义务的单位和个人为( )。

　　A.负税人

　　B.纳税人

　　C.扣缴义务人

　　D.担保人

　　参考答案：B

　　18. 消费税的征税范围不包括( )。

　　A.烟

　　B.大理石地板

　　C.游艇

　　D.木制一次性筷子

　　参考答案：B

　　解析：消费税的征税范围包括：(1)烟;(2)酒及酒精;(3)化妆品;(4)贵重首饰和珠宝玉石;(5)鞭炮、焰火;(6)成品油;(7)汽车轮胎;(8)摩托车;(9)小汽车;(10)高尔夫球及球具;(11)高档手表;(12)游艇;(13)木制一次性筷子;(14)实木地板。

　　19. 某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，其他邮政业务收入5万元。邮政电信业适用税率3%，其应纳营业税为( )万元。

　　A.1.05

　　B.0.30

　　C.0.45

　　D.0.96

　　参考答案：A

　　解析：邮电通讯业的计税依据有两种方法。以取得收入的全额确定的营业额，如传递函件或包件、邮汇等业务的营业额;以实际取得的收入额，亦即差额或者受益额确定的营业额，如报刊发行、邮政储蓄等业务的营业额。应纳税额=营业额?税率=(20 10 5) ?3%=1.05万元。

　　20. 房产税采用从价计征方式的计税依据是( )。

　　A.房屋原值

　　B.房屋净值

　　C.市场价格

　　D.计税余值

　　参考答案：D

　　解析：房产税的计算依据分为从价计征和从租计征两种形式。从价计征的计税依据是：按房产原值一次减除10%~30%后的余值计征。所以是答案D。　21. 车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括( )。

　　A.载货汽车

　　B.摩托车

　　C.三轮汽车

　　D.低速货车

　　参考答案：B

　　解析：车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位。(1)采用以辆为计税标准的车辆有：电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等。(2)采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。(3)采用以自重吨位为计税标准的有：载货汽车、三轮汽车和低速货车。

　　22. 根据现行税法，城镇土地使用税的计税依据是( )。

　　A.建筑面积

　　B.实际占用土地面积

　　C.使用面积

　　D.居住面积

　　参考答案：B

　　解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据。

　　23. 我国政府预算的期限采用( )。

　　A.历年制

　　B.跨年制

　　C.多年制

　　D.变动制

　　参考答案：A

　　解析：在实践中，预算年度大体可以区分为两大类型。(1)历年制：即按日历年度计算，由1月1日至12月31日为一个预算年度，如法国、瑞典等国;(2)跨年制：即一个预算年度跨越两个日历年度，具体起讫时间又有若干不同的情况，如美国、英国、日本、印度(注意各自的起讫时间)。我国的预算年度采用历年制，即每年的1月1日起至12月31日止。

　　24. 下列不属于政府支出功能分类科目的有( )。

　　A.社会保障和就业

　　B.对个人和家庭的补助

　　C.外交

　　D.公共安全

　　参考答案：B

　　解析：政府支出功能分类科目：分为类、款、项三级。2009年类级科目具体包括以下内容：基本公共管理与服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育和传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、采掘电力信息等事务、粮油物资储备及金融监管等事务、国债事务、其他支出、转移性支出。"B对个人和家庭的补助"属于政府支出经济分类科目。

　　25. 《预算法》规定，地方各级政府预算由( )审查批准。

　　A.地方各级人大

　　B.地方各级政府

　　C.上级人大

　　D.上级政府

　　参考答案：A

　　26. 执行预算收支的主管机构是( )。

　　A.各级政府财政部门

　　B.国务院及地方各级人民政府

　　C.全国人大及地方各级人大

　　D.全国人大常务委员会及地方各级人大常务委员会

　　参考答案：A

　　解析：各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。

　　27. 财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户的作用是( )。

　　A.用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算

　　B.用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动

　　C.用于财政授权支付和清算

　　D.用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动

　　参考答案：C

　　解析：国库单一账户体系的构成及每个构成部分的功能是要求考生掌握的。财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账号用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算;在商业银行为预算单位开设的零余额账号用于财政授权支付和清算。

　　28. 行政事业单位开展专业工作所发生的费用支出为(　)。

　　A.经常性支出

　　B.专项支出

　　C.公务费支出

　　D.业务费支出

　　参考答案：D

　　解析：行政事业单位的支出按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出，公用经费支出按照财政预算支出科目具体又分为公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他支出等，其中公务费是指行政事业单位开展专业工作所发生的费用支出。

　　29. 根据行政、事业单位财务规则的规定，专用设备作为固定资产的单位价值标准是(　)。

　　A.500元

　　B.600元

　　C.800元

　　D.1000元

　　参考答案：C

　　解析：一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，这两个标准要区分清楚。

　　30. 事业单位的无形资产转让收入，一般应计入(　)。

　　A.事业收入

　　B.经营收入

　　C.预算外资金收入

　　D.其他收入

　　参考答案：A

　　解析：事业单位转让无形资产，无论是转让无形资产所有权还是转让使用权，获得的转让收入除国家另有规定之外，计入单位事业收入。

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