[中级审计师审计理论与实务目录]历年真题中级审计师理论与实务章节:第十二章

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　　【解析】审计管理不仅限于审计计划阶段，审计管理要贯穿审计业务活动的始终。审计管理的特征：(1)审计管理应服从审计目标;(2)审计管理要注重对审计人员的管理;(3)审计管理要贯穿审计业务活动的始终;(4)审计管理的目的是为了提高工作质量和效率。

　　【例题2·单选题】(2010年试题)

　　下列有关审计管理的表述中，错误的是()。

　　A.审计管理要服从审计目标

　　B.审计管理要注重对审计人员的管理

　　C.审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行

　　D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率

　　【答案】C

　　【解析】审计管理的特征：审计管理要贯穿于审计业务活动的始终。

　　第二节审计计划管理

　　【例题3·单选题】(2011年试题)下列有关国家审计计划管理的表述，正确的是()。

　　A.审计项目计划仅包括上级审计机关统一组织项目和授权项目

　　B.审计署负责管理布署本级审计项目计划

　　C.本级政府行政*和相关领导机关要求审计的项目应该纳入审计项目计划

　　D.审计机关应将本年度审计计划报经本级政府行政*和上级审计机关批准

　　【答案】C

　　【解析】审计机关从下列方面调查审计需求，初步选择审计项目：一是国家和地区财政收支、财务收支以及有关经济活动情况;二是政府工作中心;三是本级政府行政*和相关领导机关对审计工作的要求;四是上级审计机关安排或者授权审计的事项;五是有关部门委托或者提请审计机关审计的事项;六是群众举报、公众关注的事项;七是经分析相关数据认为应当列入审计的事项等。有些项目是必选项目，审计机关必须将其纳入项目计划。主要包括：法律法规规定每年应当审计的项目;本级政府行政*和相关领导机关要求审计的项目;上级审计机关安排或者授权的审计项目。

　　第三节审计质量管理

　　【例题4·单选题】

　　下列关于审计质量管理表述中，错误的是()。

　　A.加强审计质量管理可以降低审计风险

　　B.审计质量管理的对象是审计行为，不包括审计人员

　　C.加强审计质量管理可以提高审计结论的可靠性

　　D.审计质量管理应贯穿审计工作全过程

　　【答案】B

　　【解析】审计质量管理指对审计工作和审计结论质量的控制。审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大。(1)加强审计质量管理可以提高审计监督的*性;(2)加强审计质量管理可以降低审计风险;(3)加强审计质量管理可为国家宏观经济管理提供可靠的信息。审计质量管理的对象是审计行为和审计人员。

　　【例题5·多选题】(2012年试题)下列关于审计质量管理的表述中，正确的有()。

　　A.审计质量管理是审计管理的内容之一

　　B.加强质量管理可以降低审计风险

　　C.审计质量管理的对象只包括审计行为，不包括审计人员

　　D.审计质量管理应贯穿审计全过程

　　E.所有审计组织都应重视审计质量管理

　　【答案】ABDE

　　【解析】审计质量管理指对审计工作和审计结论质量的控制。审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大。(1)加强审计质量管理可以提高审计监督的*性;(2)加强审计质量管理可以降低审计风险;(3)加强审计质量管理可为国家宏观经济管理提供可靠的信息。审计质量管理的对象是审计行为和审计人员。

　　第四节审计风险管理

　　【例题6·单选题】审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为()。

　　A.固有风险

　　B.控制风险

　　C.抽样风险

　　D.审计风险

　　【答案】D

　　【解析】审计风险是审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。

　　【例题7·多选题】(2009年试题)

　　下列有关审计风险基本特征的表述中，正确的有()。

　　A.审计风险是客观存在的

　　B.审计风险是可以控制的

　　C.审计风险是可以消除的

　　D.审计风险具有潜在性

　　E.审计风险存在于审计全过程

　　【答案】ABDE

　　【解析】审计风险的基本特征：(1)审计风险客观存在，不以审计人员的意志为转移。(2)审计活动自始至终存在着审计风险。(3)审计风险具有潜在性。(4)需控制的审计风险是审计人员的非故意行为。(5)审计风险可以控制。

　　【例题8·多选题】(2010年试题)

　　下列各项中，属于审计风险控制方法的有()。

　　A.提高审计人员的业务水平

　　B.参照执行审计准则

　　C.保持审计的独立性

　　D.聘请法律顾问

　　E.分清审计机关与被审计单位的责任

　　【答案】ACDE

　　【解析】自我保*——提高审计业务水平;遵守审计准则;深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;签订业务约定书、取得管理部门说明书;保持审计的独立性;加强审计质量控制。风险转移法——指审计人员应尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚。风险承受法——针对不可控风险。

　　【例题9·多选题】(2011年试题)

　　下列有关审计风险的表述，正确的有()。

　　A.审计风险仅存在于审计活动的计划和证据收集阶段

　　B.固有风险和检查风险合并称为被审计单位的重大错报风险

　　C.审计风险是客观存在的，但具有潜在性

　　D.审计风险可以控制，但不能完全消除

　　E.对于不可控的审计风险，审计人员应该提高风险承受能力

　　【答案】CDE

　　【解析】审计风险——审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险。审计风险的基本特征：1.审计风险客观存在，不以审计人员的意志为转移。2.审计活动自始至终存在着审计风险。3.审计风险具有潜在性。4.审计风险可以控制。

　　第五节审计档案管理

　　【例题10·多选题】(2008年试题)

　　下列各项中，应归入项目审计档案的有()。

　　A.审计通知书

　　B.审计实施方案

　　C.审计工作底稿

　　D.审计人员个人信息

　　E.审计报告

　　【答案】ABCE

　　【解析】应归入项目审计档案的文件材料是：(1)立项类文件材料;(2)证明类文件材料;(3)结论类文件材料;(4)备查类文件材料。

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