2020年中级会计职称《经济法》真题:2020年中级会计职称《经济法》精选试题

【#会计职称考试# 导语】有时候，你必须一个人走，这不是孤独，而是选择。我们时时刻刻都在选择，你选择过什么样的生活就需要付出什么样的代价。既然选择了会计职称，就要朝着它勇敢向前，每天进步一点点，基础扎实一点点，通过考试也就会更容易一点点。©文档大全网整理“2020年中级会计职称《经济法》精选试题”供考生参考。更多会计职称考试模拟试题请访问©文档大全网会计职称考试频道。

　　一、单项选择题

　　(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1.根据民事法律制度的规定，下列关于附条件民事法律行为所附条件的表述中，正确的是(　　)。

　　A.既可以是将来事实，也可以是过去事实

　　B.既可以是人的行为，也可以是自然现象

　　C.既可以是确定发生的事实，也可以是不确定发生的事实

　　D.既包括约定事实，也包括法定事实

　　2.根据《民法总则》的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由(　　)。

　　A.被代理人对第三人承担民事责任，代理人不负责任

　　B.代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任

　　C.被代理人对第三人承担民事责任，代理人负连带责任

　　D.先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，由被代理人承担负责任

　　3.下列关于仲裁协议效力的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是(　　)。

　　A.仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除，不影响仲裁协议的效力

　　B.有效的仲裁协议具有排除诉讼管辖权的效力

　　C.当事人对协议的效力有异议的，只能请求人民法院裁定

　　D.仲裁协议对仲裁事项没有约定且达不成补充协议的，仲裁协议无效

　　4.2017年10月5日，甲拒绝向乙支付到期货款。如果在2020年8月5日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法总则》的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效届满日是(　　)。

　　A.2020年10月5日

　　B.2020年10月25日

　　C.2021年2月5日

　　D.2021年2月25日

　　5.甲、乙、丙共同投资设立中宝有限责任公司(以下简称“中宝公司”)，公司成立后不久，丁受让甲的股权加入中宝公司，后丁查明甲作价100万元用于出资的房产未经评估，遂向人民法院提起诉讼，请求认定甲未履行出资义务;人民法院依法委托具有合法资格的评估机构评估，评估报告显示该财产现价30万元，未涉及市场贬值风险。此外中宝公司对外未清偿大宝公司的债权50万。下列说法中，不正确的是(　　)。

　　A.人民法院应当认定甲未全面履行出资义务

　　B.丁有权要求甲补足出资70万元，并承担相应的利息责任

　　C.中宝公司有权要求乙、丙对甲依法应承担的补足出资义务承担连带责任

　　D.大宝公司有权要求甲对中宝公司债务不能清偿部分依法应承担的补充清偿责任，丁对此承担连带责任

　　6.根据公司法律制度的规定，当公司出现特定情形，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决，持有公司全部股东表决权10%以上的股东提起解散公司诉讼的，人民法院应当受理。下列各项中，属于此类特定情形的是(　　)。

　　A.甲公司连续2年严重亏损，已濒临破产

　　B.乙公司由大股东控制，连续4年不分配利润

　　C.丙公司股东之间发生矛盾，持续3年无法召开股东会，经营管理发生严重困难

　　D.丁公司2年来一直拒绝小股东查询公司会计账簿的请求

　　7.某有限责任公司的股东会拟对公司为股东甲提供担保事项进行表决。下列有关该事项表决通过的表述中，符合公司法律制度规定的是(　　)。

　　A.该项表决由公司全体股东所持表决权的过半数通过

　　B.该项表决由出席会议的股东所持表决权的过半数通过

　　C.该项表决由除甲以外的股东所持表决权的过半数通过

　　D.该项表决由出席会议的除甲以外的股东所持表决权的过半数通过

　　8.甲盗用乙的身份证，以乙的名义向丙公司出资。乙被记载于丙公司股东名册，并进行了工商登记，但直至出资期限满仍未履行出资义务。根据公司法律制度的规定，下列关于出资责任承担的表述中，正确的是(　　)。

　　A.乙承担出资责任

　　B.甲承担出资责任

　　C.乙首先承担出资责任，不足部分再由甲补足

　　D.甲、乙对出资承担连带责任

　　9.甲股份有限公司非公开发行债券，乙证券公司担任承销商。下列关于此次非公开发行的表述中，不符合证券法律制度规定的是(　　)。

　　A.债券发行后进行转让的，持有本次发行债券的合格投资者合计不得超过200人

　　B.名下金融资产达到280万元的甲股份有限公司董事王某可以认购该公司非公开发行的债券

　　C.非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让

　　D.净资产不低于500万元的企业法人可以作为本次非公开发行债券的合格投资者

　　10.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人的表述中，正确的是(　　)。

　　A.上市公司可以成为合伙人

　　B.限制民事行为能力的自然人不能成为合伙人

　　C.非法人组织不能成为合伙人

　　D.公益性社会团体可以成为合伙人

　　11.甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立一个有限合伙企业，甲、乙、丙为普通合伙人，丁、戊为有限合伙人。执行事务合伙人甲提议接收庚为新普通合伙人，乙、丙反对，丁、戊同意。合伙协议对新合伙人入伙的表决方法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.庚可以入伙，因甲作为执行事务合伙人有权自行决定接收新合伙人

　　B.庚可以入伙，因全体合伙人过半数同意

　　C.庚不得入伙，因丁、戊作为有限合伙人无表决权，而反对庚入伙的普通合伙人占全体普通合伙人的2/3

　　D.庚不得入伙，因未得到全体合伙人一致同意

　　12.甲是某有限合伙企业的有限合伙人，持有该企业15%的份额。在合伙协议无特别约定的情况下，甲在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中，违反《合伙企业法》规定的是(　　)。

　　A.将自购的机器设备出租给合伙企业使用

　　B.以合伙企业的名义购买汽车一辆归合伙企业使用

　　C.以自己在合伙企业中的财产份额向银行提供质押担保

　　D.提前30日通知其他合伙人将其部分合伙份额转让给合伙人以外的人

　　13.某上市公司2015年5月发行5年期公司债券1000万元、3年期公司债券1500万元。2019年1月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行债券的其他条件，计划再次发行公司债券。经审计，确认该公司2018年12月末净资产额为9000万元。根据证券法律制度的规定，该公司此次发行公司债务的限额是(　　)。

　　A.2700万元

　　B.3600万元

　　C.1700万元

　　D.2600万元

　　14.甲上市公司正在与乙公司商谈合并事项。下列关于甲公司信息披露的表述中，正确的是(　　)。

　　A.一旦甲公司与乙公司开始谈判，甲公司就应当公告披露合并事项

　　B.当市场出现甲公司与乙公司合并的传闻，并导致甲公司股价出现异常波动时，甲公司应当公告披露合并事项

　　C.当甲公司股东大会作出合并决议时，甲公司应当公告披露合并事项

　　D.当甲公司派人对乙公司进行尽职调查以确定合并价格时，甲公司应当公告披露合并事项

　　15.根据保险法律制度的规定，下列选项中，不属于投保人义务的是(　　)。

　　A.支付保险费

　　B.危险增加通知

　　C.支付施救费

　　D.维护保险标的安全

　　16.根据保险法律制度的规定，保险合同中的诚信原则，其基本内容有三，即告知、保证、弃权与禁止。下列关于诚信原则的表述中，正确的是(　　)。

　　A.对投保人因重大过失未履行如实告知义务的，对保险事故的发生有严重影响，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任，但应当退还保险单的现金价值

　　B.保险人的解除合同权，自合同成立之日起超过2年的，保险人不得解除合同

　　C.对投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于解除合同前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任，但退还保费

　　D.保险人在保险合同成立后知道或者应当知道投保人未履行如实告知义务，仍然收取保险费，可以解除合同

　　17.根据票据法律制度的规定，下列票据行为人中，其签章不符合票据法规定可导致票据无效的是(　　)。

　　A.出票人

　　B.保证人

　　C.背书人

　　D.承兑人

　　18.2018年4月24日，甲向乙发出函件称：“本人欲以每吨5000元的价格出售螺纹钢100吨。如欲购买，请于5月10日前让本人知悉。”乙于4月27日收到甲的函件，并于次日回函表示愿意购买。但由于快递公司投递错误，乙的回函于5月11日方到达甲处。因已超过5月10日的最后期限，甲未在理会乙，而将钢材售与他人。乙要求甲履行钢材买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.甲、乙之间的合同未成立，甲对乙不承担任何责任

　　B.甲、乙之间的合同未成立，但乙有权要求甲赔偿信赖利益损失

　　C.甲、乙之间的合同成立但未生效，甲有权以迟到为由撤销要约

　　D.甲、乙之间的合同成立且生效，乙有权要求甲履行合同

　　19.2019年3月6日，甲与乙签订房屋租赁合同，该房屋尚未交付乙，3月10日，甲又将该房屋出租给丙，同日与丙签订租房协议并办理登记备案手续，该房屋尚未交于丙。3月15日甲又将该房屋出租给丁，双方签订租赁合同并将房屋交付丁占有使用。根据法律制度规定，下列主张中，人民法院予以支持的是(　　)。

　　A.甲认为与乙和丁的租赁合同未办理登记备案手续，请求人民法院确认合同无效

　　B.丙以该租赁合同办理登记备案为由，向人民法院主张承租权

　　C.乙以自己的租赁合同成立在先为由，向人民法院主张承租权

　　D.丁以自己已经合法占有租赁房屋为由，向人民法院主张承租权

　　20.甲公司欠乙公司30万元，一直无力偿付，2018年1月10日，甲公司将设备以低于市场交易价的70%转让给丙公司，对甲公司的这一行为，乙公司采取的措施表述中不正确的是(　　)。

　　A.如果丙公司知道甲公司所欠乙公司30万无力清偿的情形，则乙公司行使撤销权

　　B.不管丙公司是否知情，乙公司均有权行使撤销权

　　C.如果乙公司有权撤销，则应当在2023年1月10日之前行使撤销权

　　D.乙公司对撤销权行使的范围以30万为限

　　21.甲公司欲购乙公司生产的塔吊，因缺乏资金，遂由丙公司提供融资租赁。由于塔吊存在质量问题，吊装的物品坠落并砸伤行人丁，甲公司被迫停产修理。根据合同法律制度的规定，下列各项中，正确的是(　　)。

　　A.甲公司有权请求丙公司赔偿修理塔吊的费用

　　B.甲公司不得以塔吊存在质量问题并发生事故为由，延付或拒付租金

　　C.丙公司应当对甲公司承担违约责任

　　D.丁可以请求丙公司赔偿损失

　　22.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.进口货物，为报关进口的当天

　　B.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

　　C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天

　　D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

　　23.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是(　　)。

　　A.将外购的货物分配给股东

　　B.将外购的货物用于投资

　　C.将外购的货物用于集体福利

　　D.将外购的货物无偿赠送他人

　　24.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是(　　)。

　　A.因自然灾害损失的产成品所耗用的外购货物的进项税额

　　B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产的进项税额

　　C.租入固定资产既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目的进项税额

　　D.购进贷款服务和餐饮服务的增值税税额

　　25.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受抵扣应纳税所得额的优惠政策的有(　　)。

　　A.企业的赞助支出

　　B.企业向残疾职工支付的工资

　　C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分

　　D.有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年的，其法人合伙人从该有限合伙企业制创业投资企业分得的应纳税所得额

　　26.根据《预算法》的规定，经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现的下列情形中，无需进行预算调整的有(　　)。

　　A.需要增加或者减少预算总支出的

　　B.需要调入预算稳定调节基金的

　　C.需要调减预算安排的重点支出数额的

　　D.地方政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化

　　27.根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，董事会有权直接决定的是(　　)。

　　A.为他人提供大额担保

　　B.合并、分立、解散、申请破产

　　C.增加或者减少注册资本

　　D.分配利润

　　28.甲公司在2005年10月18日申请注册“中宝”商标。2006年5月10日该商标被核准注册。根据商标法律制度的规定，该公司第一次申请商标续展的最后截止期限是(　　)。

　　A.2014年10月18日

　　B.2015年4月18日

　　C.2015年5月10日

　　D.2016年11月10日

　　29.企业产权转让原则上通过产权市场公开进行，下列关于转让价格确定的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.产权转让项目首次正式信息披露的转让底价，不得低于经核准或备案的转让标的评估结果

　　B.信息披露期满未征集到意向受让方的，可以延期或在降低转让底价，新的转让底价低于评估结果的90%时，应当经转让行为批准单位书面同意

　　C.受让方确定后，交易双方可以以交易期间企业经营性损益等理由对已达成的交易条件和交易价格进行调整

　　D.采用分期付款方式的，首期付款不得低于总价款的30%，并在合同生效之日起5个工作日内支付;其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过1年

　　30.根据政府采购法律制度的规定，下列关于供应商的表述中，不符合法律规定的是(　　)。

　　A.供应商是指向采购人提供货物、工程或者服务的法人、其他组织，但不能是自然人

　　B.供应商参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录

　　C.单位负责人为同一人或者存在直接控股、管理关系的不同供应商，不得参加同一合同项下的政府采购活动

　　D.供应商依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录

　　二、多项选择题

　　(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。)

　　1.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于执行程序的表述中，正确的有(　　)。

　　A.一方拒绝履行发生法律效力的法律文书的，对方当事人可以向人民法院申请执行，申请执行的期间为2年

　　B.申请执行时效的中止、中断，适用法律有关诉讼时效中止、中断的规定

　　C.申请执行人超过申请执行时效期间向人民法院申请强制执行的，人民法院不予受理

　　D.被执行人履行全部或者部分义务后，又以不知道申请执行时效期间届满为由请求执行回转的，人民法院不予支持

　　2.甲、乙、丙、丁共同投资设立中宝有限责任公司(以下简称“中宝公司”)，中宝公司成立后甲与总经理王某串通抽逃其全部出资;事发后，中宝公司多次催告甲返还，甲拒不返还。有关本案的下列说法中，正确的有(　　)。

　　A.股东会有权作出决议，不对甲进行股利分配

　　B.股东会有权作出决议，将甲从股东名册上除名

　　C.中宝公司债权人有权要求甲在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任，王某对此承担连带责任

　　D.中宝公司应当自知道或应当知道甲抽逃出资的行为之日起2年内请求甲承担相应的法律责任

　　3.甲为乙向A保险公司购买了一份意外伤害保险，指定丙、丁、戊、庚为受益人，保险合同对受益人顺序和收益份额未作约定。其中受益人丙故意造成乙伤残。根据保险法律制度的规定，下列表述中正确的有(　　)。

　　A.保险公司应予赔付，但对受益人丙减少受益份额

　　B.保险公司应予赔付，但受益人丙丧失受益权

　　C.如果丙丧失受益权，则其受益份额由其他受益人平均享有

　　D.如果丙减少受益份额，则其减少的受益分额由其他受益人平均享有

　　4.根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期

　　B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人

　　C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任

　　D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权

　　5.根据证券法律制度的规定，面向公众投资者公开发行公司债券的，应当具有的条件有(　　)。

　　A.面向公众投资者公开发行的，中国证监会简化核准程序

　　B.发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实

　　C.发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的2倍

　　D.债券信用评级达到AAA级

　　6.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于禁止的证券交易行为的有(　　)。

　　A.甲证券公司在证券交易活动中编造并传播虚假信息，严重影响证券交易

　　B.乙证券公司不在规定的时间内向客户提供交易的书面确认文件

　　C.丙证券公司利用资金优势，连续买卖某上市公司股票，操纵该股票交易价格

　　D.上市公司董事王某知悉该公司近期的债务担保发生重大变更，在该信息公开前将自己所持有的股份全部转让给他人

　　7.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于普通合伙企业的合伙人协议退伙情形的有(　　)。

　　A.经全体合伙人一致同意

　　B.个人丧失偿债能力

　　C.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

　　D.发生合伙人难以继续参加合伙的事由

　　8.保险标的的危险程度显著增加的，被保险人应当按照合同约定及时通知保险人，保险人可以按照合同约定增加保险费或者解除合同。认定保险标的是否构成危险程度显著增加时，应当综合考虑的因素有(　　)。

　　A.保险标的用途的改变

　　B.保险标的使用范围的改变

　　C.保险标的所处环境的变化

　　D.保险标的使用人或者管理人的改变

　　9.甲公司2018年取得一项产品发明专利，乙、丙、丁、戊四公司未经甲公司许可实施其专利。根据专利法律制度的规定，下列实施行为不属于侵犯甲公司专利的有(　　)。

　　A.乙公司购买了该专利产品，经研究产品的原理后仿造该产品并进行销售

　　B.丙公司在甲公司申请前已经制造相同产品，并且仅在原有范围内继续制造

　　C.丁公司为科学实验而使用该专利产品

　　D.戊公司取得强制许可后制造该专利产品

　　10.根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，供应商可以选择的支付方式有(　　)。

　　A.现金

　　B.支票

　　C.银行本票

　　D.担保机构出具的保函

　　11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有(　　)。

　　A.境外单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外发生的服务

　　B.境内单位向境外单位提供完全在境外消费的软件服务

　　C.单位或个体户向其他企业或个人无偿提供服务

　　D.单位或个人向其他企业或个人无偿转让无形资产或不动产

　　12.根据增值税法律制度的规定，下列出口企业，适用免抵退税办法的有(　　)。

　　A.生产企业出口自产货物

　　B.外贸企业出口货物

　　C.对外提供加工劳务

　　D.生产企业出口视同自产货物

　　13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的有(　　)。

　　A.企业销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入

　　B.一次取得会费而需要提供连续服务的，在取得会费时确认收入

　　C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，并相应增加该项长期投资的计税基础

　　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　14.根据《预算法》的规定，下列权利中，属于国务院的预算管理职权的有(　　)。

　　A.编制中央预算、决算草案

　　B.向全国人民代表大会作关于中央总预算草案的报告

　　C.审查和批准中央预算的调整方案

　　D.改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令

　　15.根据企业所得税法律制度规定，下列情形中，应当认定甲公司和乙公司具有关联关系的有(　　)。

　　A.丙公司持有甲公司25%的股份，同时丙公司持有乙公司30%的股份

　　B.甲公司持有乙公司20%的股份，但是甲公司全部借贷资金总额的15%由乙公司提供担保

　　C.甲公司持有乙公司20%的股份，但甲公司的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由乙公司控制

　　D.甲公司监事会成员共7人，其中有4名监事由乙公司委派

　　三、判断题

　　(本类题共10个小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答案正确的得1分，答案错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。)

　　1.人民法院审理离婚案件、涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。(　　)

　　2.股东会或者股东大会、董事会决议被人民法院判决确认无效或者撤销的，公司依据该决议与善意相对人形成的民事法律关系不受影响。(　　)

　　3.合伙企业被依法宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。但债权人在5年内未向普通合伙人提出偿债请求的，该责任消灭。(　　)

　　4.保险事故发生后，被保险人依法请求保险人承担为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要、合理费用，保险人以被保险人采取的措施未产生实际效果为由抗辩的，人民法院应予支持。(　　)

　　5.票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。(　　)

　　6.债权人甲与债务人乙约定由乙向丙履行债务，乙未履行，则乙应向甲承担违约责任。(　　)

　　7.企业取得的各项免税收入对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。(　　)

　　8.纳税人采取以旧换新销售金银首饰，应按新货物的同期销售价格确定销售额。(　　)

　　9.在政府采购中，采购文件的保存期限自采购结束之日起至少保存10年。(　　)

　　10.未经履行出资人职责的机构同意，国有控股公司的董事长不得兼任经理。(　　)

　　四、简答题

　　(本类题共3小题，每题6分，共18分。)

　　资料1

　　甲、乙、丙、丁共同投资设立了A有限合伙企业(以下简称A企业)。合伙协议仅约定，甲、乙为普通合伙人，分别出资10万元;丙、丁为有限合伙人，分别出资15万元，由甲执行合伙企业事务，对外代表A公司。

　　A企业存续期间，发生以下事项：

　　(1)2月，合伙人丁自营同A企业相竞争的业务，获利150万元。合伙人乙认为，由于合伙协议对此没有约定，因此，丁不得自营同本合伙企业相竞争的业务，其获利150万元应当归A企业所有。

　　(2)3月，合伙人甲以其在A企业中的财产份额出质向戊(善意第三人)借款50万元，合伙人乙、丙、丁对该事项并不知情且事后均表示不同意。

　　(3)4月1日，A企业向B银行贷款100万元。4月10日，经全体合伙人一致同意，普通合伙人乙转变为有限合伙人，有限合伙人丙转变为普通合伙人。7月1日，B银行的贷款到期，A企业的全部财产只有40万元。

　　要求：根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)根据本题要点(1)所提示的内容，乙的主张是否符合法律规定?并说明理由。

　　(2)根据本题要点(2)所提示的内容，甲的出质行为是否有效?并说明理由。

　　(3)根据本题要点(3)所提示的内容，债权人B银行是否有权要求合伙人乙、丙承担无限连带责任?并分别说明理由。

　　资料2

　　2019年3月，甲公司因业务需要向乙公司购买原材料。为筹措采购资金，甲公司与丙银行签订合同，约定，借款50万元，借期1年。借款合同签订当日，丙银行预先扣除相应利息后发放贷款48万元。丁公司为甲公司借款提供保证，双方约定保证方式为连带责任保证。

　　甲公司和乙公司签订的买卖合同约定：原材料总价40万元，乙公司交付原材料3日内一次付清;合同签订次日，甲公司给付定金10万元，合同签订后，甲公司如数给付定金，后因原材料价格上涨，乙公司要求加价，被甲公司拒绝，最终，乙公司比约定交货日期迟延10日才向甲公司交货。此时，甲公司因无原料投产，不能向买方按时交货，订单已被原买方取消。甲公司为此遭受损失19万元。

　　鉴于乙公司的履行已无意义，甲公司拒绝接受乙公司履行，通知乙公司解除合同，要求适用定金罚则由乙公司双倍返还定金共20万元，并赔偿全部损失19万元。乙公司不同意解除合同，拒绝赔偿19万元损失，要求甲公司收货并支付货款。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)丙银行能否预先扣除利息?甲公司到期如何还本付息?

　　(2)甲公司是否有权解除与乙公司的原材料买卖合同?并说明理由。

　　(3)根据定金罚则，甲公司能否要求乙公司返还20万元?甲公司能否要求乙公司赔偿全部损失19万元?并分别说明理由。

　　资料3

　　2018年8月8日，甲、乙、丙、丁共同出资设立了一家有限责任公司(下称公司)。公司未设董事会，仅设丙为执行董事。2018年6月8日，甲与戊订立合同，约定将其所持有的全部股权以20万元的价格转让给戊。甲于同日分别向乙、丙、丁发出拟转让股权给戊的通知书。乙、丙分别于同年6月20日和24日回复，均要求在同等条件下优先购买甲所持公司全部股权。丁于同年6月9日收到甲的通知后，至7月15日未就此项股权转让事项作出任何答复。

　　公司股东会于2019年2月就2018年度利润分配作出决议，决定将公司在该年度获得的可分配利润68万元全部用于分红，并在4月底之前实施完毕。至7月底丁尚未收到上述分红利润，在没有告知公司任何机构和人员的情况下，直接向人民法院提起诉讼，要求实施分配利润决议。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)丁未作答复将产生何种法律效果?并说明理由。

　　(2)乙、丙均要求在同等条件下，优先受让甲所持公司全部股权，应当如何处理?

　　(3)丁直接向人民法院提起诉讼的行为是否符合法律程序?以谁为被告?并说明理由。

　　五、综合题

　　(本类题共1题，共12分。)

　　居民企业甲公司主要从事食品的生产和销售，2018年度取得销售收入2000万元，转让设备300万元。2018年，甲企业其他相关财务资料如下：

　　(1)发生销售费用450万元，其中包括广告费200万元，上一年结转的业务宣传费150万;

　　(2)发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额40万元(已抵扣进项税额)，取得保险公司给予的赔偿金额22万元;

　　(3)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元;

　　(4)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;

　　(5)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额100万元(购进的增值税税额已抵扣)，公司按照10年直线法计提了折旧;

　　(6)从境外子公司取得税后利润80万元，在境外已按照20%的税率缴纳了企业所得税。

　　要求：

　　根据上述资料，分别回答下列问题：

　　(1)计算甲公司在税前准予扣除的广告费和业务宣传费。

　　(2)计算甲企业外购的原材料在税前准予的损失额。

　　(3)甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。

　　(4)甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。

　　(5)计算甲企业4月购进一台机器设备在税前准予扣除的折旧。并简要说明理由。

　　(6)计算甲企业2018年境外所得汇算清缴时应抵免的企业所得税税额。

　　参考答案与解析

　　一、单项选择题

　　(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1.

　　【答案】B

　　【解析】所附条件，可以是自然现象、事件，也可以是人的行为(选项B)。但它应当具备下列特征：(1)必须是将来发生的事实。过去的事实，不得作为条件(选项A);(2)必须是将来不确定的(选项C);(3)条件应当是双方当事人约定的(选项D);(4)条件必须合法。

　　2.

　　【答案】C

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】选项C：当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。

　　4.

　　【答案】D

　　【解析】(1)拒付货款的，适用3年的普通诉讼时效期间;(2)在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。(3)自中止时效的原因消除之日起满六个月，诉讼时效期间届满。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】选项D：有限责任公司的股东未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或者应当知道，“公司”请求该股东履行出资义务，“受让人”对此承担“连带责任的”，人民法院应予支持;公司“债权人”依照规定对该股东提起承担补充赔偿责任的诉讼，同时请求前述“受让人”对此承担“连带责任”的，人民法院应予支持。本题中，丁是不知情的。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】(1)股东以知情权(选项D)、利润分配请求权(选项B)等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务(选项A)为由提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理;(2)选项C：公司持续“2年以上”无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的，单独或者合计持有公司全部表决权10%以上的股东可以向人民法院提起解散公司诉讼。

　　7.

　　【答案】D

　　【解析】公司为股东或者实际控制人提供担保，该表决由“出席会议”的“其他股东”所持“表决权”的“过半数”。

　　8.

　　【答案】B

　　【解析】冒用他人名义出资并将该他人作为股东在公司登记机关登记的，冒名登记行为人应当承担相应责任;公司、其他股东或者公司债权人以未履行出资义务为由，请求被冒名登记的股东承担补足出资责任或者对公司债务不能清偿部分的赔偿责任的，人民法院不予支持。

　　9.

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：债券发行后进行转让的，持有本次发行债券的合格投资者合计不得超过200人。(2)选项B：发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。(3)选项D：净资产不低于1000万元的企事业单位法人、合伙企业可以作为本次非公开发行债券的合格投资者。

　　10.

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项AD：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。(2)选项C：合伙人可以是自然人，也可以是法人或者其他组织(如个人独资企业、合伙企业)。

　　11.

　　【答案】D

　　【解析】(1)新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议;(2)有限合伙人参与决定普通合伙人入伙、退伙的，不视为执行合伙事务。

　　12.

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，但是，合伙企业另有约定的除外;(2)选项B：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业;(3)选项C：有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，但是，合伙协议另有约定的除外。(4)选项D：有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。

　　13.

　　【答案】D

　　【解析】本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产的40%。本题中，2015年5月发行5年期公司债券，截止至2019年1月尚未到期，故该公司此次发行公司债券的限额为9000×40%-1000=2600(万元)。

　　14.

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项ACD：上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务：①董事会或者监事会就该重大事件形成决议时;②有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时;③董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。(2)选项B：该重大事件难以保密、已经泄露或者市场出现传闻，公司证券及其衍生品种出现异常交易情况时，上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素。

　　15.

　　【答案】C

　　【解析】选项C：属于保险人的义务。

　　16.

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：对投保人“因重大过失”未履行如实告知义务的，对保险事故的发生有严重影响，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任，但应当退还保险费。(2)选项C：对投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于解除合同前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任，并不退还保费。(2)选项D：保险人“在保险合同成立后”知道或者应当知道投保人未履行如实告知义务，仍然收取保险费，又主张解除合同的，人民法院不予支持。

　　17.

　　【答案】A

　　【解析】出票人在票据上的签章不符合票据法和相关法律规定的，“票据无效”;背书人、承兑人、保证人在票据上的签章不符合票据法和相关法律规定的，其“签章无效”，但是不影响票据上其他签章的效力。

　　18.

　　【答案】D

　　【解析】受要约人在期限内发出，按照通常情况能够及时到达要约人，但因其他原因(如投递错误)致使到达要约人时超过期限的，为迟到，除要约人及时通知受要约人因超过期限不接受该的以外，迟到为有效。在本题中，由于甲未及时通知乙已经迟到且不接受，因此，甲、乙之间的合同已经成立且生效，乙有权要求甲履行合同。

　　19.

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：当事人以房屋租赁合同未按照法律、行政法规规定办理登记备案手续为由，请求确认合同无效的，人民法院不予支持;(2)选项BCD：出租人就同一房屋订立数份租赁合同，在合同均有效的情况下，承租人均主张履行合同的，人民法院按照下列顺序确定履行合同的承租人：①已经合法占有租赁房屋的;②已经办理登记备案手续的;③合同成立在先的。

　　20.

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项AB：一般认为，转让价格达不到交易时交易地的指导价或者市场交易价70%的，一般可以视为明显不合理的低价。以明显不合理的低价转让财产或者以明显不合理的髙价收购他人财产，不但要求有客观上对债权人造成损害的事实，还要求有受让人知道的主观要件，债权人才可以行使撤销权。(2)选项C：根据《合同法》的规定，撤销权应当自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使。自债务人的行为发生之日起五年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。(3)选项D：撤销权的行使范围以债权人的债权为限。

　　21.

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：融资租赁期间，维修义务由承租人承担;(2)选项BC：租赁物不符合租赁合同约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外;(3)选项D：承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。

　　22.

　　【答案】C

　　【解析】纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

　　23.

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项ABD：将外购的货物用于投资、分配、赠送，视同销售;(2)选项C：将外购的货物用于集体福利和个人消费，不视同销售。

　　24.

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项B：专用于增值税免税项目的固定资产不得抵扣进项税额，但同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产可以抵扣进项税额。(2)选项C：自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。(3)选项D：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣的进项税额。

　　25.

　　【答案】D

　　【解析】选项A：企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，属于“禁止扣除项目”;选项B：享受“加计扣除”的优惠政策。选项C：享受“税额抵免”的优惠政策。

　　26.

　　【答案】D

　　【解析】在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的“专项转移支付”而引起的预算支出变化，不属于预算调整。

　　27.

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项B：应报请本级人民政府批准;(2)选项CD：由履行出资人职责的决定。

　　28.

　　【答案】D

　　【解析】(1)注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算，因此该商标的有效期满日为2016年5月10日;(2)注册商标有效期满，需要继续使用的，应当在期满前12个月内申请续展注册;在此期间未能提出申请的，可以给予6个月的宽展期;宽展期满(2016年11月10日)仍未提出申请的，注销其注册商标。

　　29.

　　【答案】C

　　【解析】受让方确定后，转让方与受让方应当签订产权交易合同，交易双方不得以交易期间企业经营性损益等理由对已达成的交易条件和交易价格进行调整。

　　30.

　　【答案】A

　　【解析】选项A：供应商是指向采购人提供货物、工程或者服务的法人、其他组织或者自然人。

　　二、多项选择题

　　(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。)

　　1.

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：申请执行人超过申请执行时效期间向人民法院申请强制执行的，人民法院应予受理。被执行人对申请执行时效期间提出异议，人民法院经审查异议成立的，裁定不予执行。

　　2.

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)选项A：股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资，公司根据公司章程或者股东会决议对其利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的合理限制，该股东请求认定该限制无效的，人民法院不予支持。(2)选项B：有限责任公司的股东未履行出资义务或者抽逃全部出资，经公司催告缴纳或者返还，其在合理期间内仍未缴纳或者返还出资，公司以股东会决议解除该股东的股东资格，该股东请求确认该解除行为无效的，人民法院不予支持。

　　(3)公司债权人可请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任，并要求协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任。(4)选项D：公司股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资，“公司或者其他股东”请求其向公司全面履行出资义务或者返还出资，被告股东以诉讼时效为由进行抗辩的，人民法院不予支持。

　　3.

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项AB：受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，该受益人丧失受益权。(2)选项CD：保险合同未约定受益顺序及受益份额的，该受益人应得的受益份额由其他受益人平均享有。

　　4.

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期。

　　5.

　　【答案】BD

　　【解析】选项A：仅面向合格投资者公开发行的，中国证监会简化核准程序。(2)选项BCD：资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行：①发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实;②发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍;③债券信用评级达到AAA级。

　　6.

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项A：属于虚假陈述;(2)选项B：属于欺诈客户;(3)选项C：属于操纵市场;(4)选项D：属于内幕交易。

　　7.

　　【答案】AD

　　【解析】(1)关于协议退伙，《合伙企业法》规定，合伙协议约定合伙期限的，在合伙企业存续期间，有下列情形之一的，合伙人可以退伙：①合伙协议约定的退伙事由出现;②经全体合伙人一致同意(选项A);③发生合伙人难以继续参加合伙的事由(选项D)④其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务。(2)选项BC属于当然退伙。

　　8.

　　【答案】ABCD

　　【解析】认定保险标的是否构成“危险程度显著增加”时，应当综合考虑以下因素：

　　①保险标的用途的改变;②保险标的使用范围的改变;③保险标的所处环境的变化;④保险标的因改装等原因引起的变化;⑤保险标的使用人或者管理人的改变;⑥危险程度增加持续的时间以及其他可能导致危险程度显著増加的因素。

　　9.

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)选项A：未经专利权人许可，为生产经营目的制造、使用、许诺销售、销售、进口其专利产品，或者使用其专利方法以及使用、许诺销售、销售、进口依照该专利方法直接获得的产品;未经专利权人许可，为生产经营目的制造、许诺销售、销售、进口其外观设计专利产品的，视为侵犯专利权;(2)选项B：非专利权人在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经做好制造、使用的必要准备，在专利权人获得专利权后，非专利权人有权在原有的范围内继续制造、使用该专利技术，不视为侵犯专利权;

　　(3)选项C：专为科学研究和实验而使用有关专利的，不视为侵犯专利权;(4)选项D：强制许可后制造该专利产品的，不视为侵犯专利权。

　　10.

　　【答案】BCD

　　【解析】采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，供应商应当以支票、汇票、本票或者金融机构、担保机构出具的保函等非现金形式提交。

　　11.

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项A：境外单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外发生的服务不属于在境内销售服务或无形资产，不征增值税;(2)选项B：境内单位向境外单位提供完全在境外消费的软件服务属于增值税零税率情形，不缴纳增值税。(3)选项CD：属于视同销售服务、无形资产或不动产，应征收增值税。

　　12.

　　【答案】ACD

　　【解析】适用免抵退办法的情形：(1)生产企业出口自产货物和视同自产货物;(2)对外提供加工修理修配劳务。(3)列名生产企业出口非自产货物。

　　13.

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)选项A：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;(2)选项B：对只取得会籍而不享有连续服务的，在取得会费时确认收入。一次取得会费而需要提供连续服务的，其会费应在整个受益期内分期确认收入;(3)选项C：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转增资本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。(4)选项D：接受捐赠收入，按照“实际收到”捐赠资产的日期确认收入的实现。

　　14.

　　【答案】ABD

　　【解析】根据《预算法》，国务院编制中央预算、决算草案;向全国人民代表大会作关于中央和地方预算草案的报告;将省、自治区、直辖市政府报送备案的预算汇总后报全国人民代表大会常务委员会备案;组织中央和地方预算的执行;决定中央预算预备费的动用;编制中央预算调整方案;监督中央各部门和地方政府的预算执行;改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令;向全国人民代表大会、全国人民代表大会常务委员会报告中央和地方预算的执行情况。

　　15.

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)选项A：一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上;双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。(2)选项B：持股比例未达到第一条的，双方之间借款资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上有另一方担保(与独立金融机构之间的借贷或担保除外)。(3)选项C：持股比例达不到25%，但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制。(4)选项D：一方半数以上董事或半数以上高管由另一方任命或委派，或者同时担任另一方的董事或高管;或者双方半数以上董事、高管同为第三人任命或委派。

　　三、判断题

　　(本类题共10个小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答案正确的得1分，答案错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。)

　　1.

　　【答案】√

　　【解析】人民法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。对离婚案件，涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。

　　2.

　　【答案】√

　　3.

　　【答案】×

　　【解析】合伙企业被依法宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。但法律对此并无期限要求。

　　4.

　　【答案】×

　　【解析】保险事故发生后，被保险人依照《保险法》第57条的规定，请求保险人承担为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要、合理费用，保险人以被保险人采取的措施未产生实际效果为由抗辩的，人民法院不予支持。

　　5.

　　【答案】√

　　6.

　　【答案】√

　　7.

　　【答案】√

　　8.

　　【答案】×

　　【解析】纳税人采取以旧换新销售金银首饰，应按照销售方“实际收取”的“不含增值税”的价款征收增值税。

　　9.

　　【答案】×

　　【解析】采购文件的保存期限自采购结束之日起至少保存15年。

　　10.

　　【答案】×

　　【解析】未经股东(大)会同意，国有控股公司的董事长不得兼任经理。

　　四、简答题

　　(本类题共3小题，每题6分，共18分。)

　　资料1

　　【答案】

　　(1)乙的主张不符合规定。

　　根据规定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务;但是，合伙协议另有约定的除外。在本题中，由于合伙协议没有特别约定，因此，有限合伙人丁可以自营同A企业相竞争的业务。

　　(2)甲的出质行为无效。

　　根据规定，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意;未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。在本题中，由于普通合伙人甲的出质行为未经其他合伙人一致同意，其行为无效。

　　(3)①银行有权要求合伙人乙承担无限连带责任。

　　根据规定，普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。在本题中，乙应当对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任;

　　②B银行有权要求合伙人丙承担无限连带责任。

　　根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。在本题中，丙应当对其作为有限合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。

　　资料2

　　【答案】

　　(1)根据规定，在借款合同中，借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。

　　(2)甲公司有权解除与乙公司的原材料买卖合同。

　　根据规定，当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的的，当事人可以解除合同。

　　(3)①甲公司不能要求乙公司返还20万元。

　　根据规定，定金数额不得超过主合同标的额的20%;如果超过20%的，超过部分无效。在本题中，甲公司只能要求乙公司返还18万元(退10万元+罚8万元)。

　　②甲公司不能要求乙公司赔偿全部损失19万元。

　　根据规定，买卖合同约定的定金不足以弥补一方违约造成的损失，对方请求赔偿超过定金部分的损失的，人民法院可以并处，但定金和损失赔偿的数额总和不应高于因违约造成的损失。在本题中，甲公司要求乙公司返还18万元(其中对乙公司的惩罚为8万元)之后，只能再要求乙公司赔偿损失11万元(19-8)。

　　资料3

　　【答案】

　　(1)丁未作答复视为同意转让。

　　 根据规定，股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。在本题中，丁自6月9日收到甲的通知后满30日未给予答复，视为同意转让。

　　(2)乙、丙均主张优先购买权时，协商确定各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对此另有约定的，从其约定。

　　(3)①丁直接提起诉讼符合规定。

　　根据规定，公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以(直接作为原告)向人民法院提起诉讼。

　　②应当以公司被告。

　　根据规定，股东请求公司分配利润案件，应当列公司为被告。

　　五、综合题

　　(本类题共1题，共12分。)

　　【答案】

　　(1)广告费和业务宣传费扣除的限额=2000×15%=300万元。

　　实际发生额200万元+上一年结转150万元=350万元>300万元。故当年税前准予的广告费和宣传费为300万元。

　　【解析】根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　当年销售(营业)收入包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、视同销售收入等，即包括会计核算中的“主营业务收入”、“其他业务收入”和会计上不确认收入、税法上“视同销售收入”，但不包括“营业外收入(转让财产)”、“股息、红利及股权转让收入(从事股权投资的企业除外)”。

　　(2)企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以扣除。故准予在税前扣除的损失额为40-22=18万元。

　　(3)向环保部门支付罚款5万元不得在计算应纳税所得额时扣除，支付的诉讼费1万元可以在计算应纳税所得额时扣除。

　　根据规定，罚金、罚款和被没收财物的损失不得在税前扣除。罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。

　　(4)甲公司从乙有限责任公司分得的股息60万元不计入应纳税所得额。

　　根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元符合免税条件，免征企业所得税，故不应计入应纳税所得额。

　　(5)该企业4月购进一台机器设备在税前准予扣除100万元。

　　根据规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进(包括自行建造)的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

　　(6)①甲企业境外应纳税额所得额=80÷(1-20%)=100万元。

　　②境外已纳企业所得税税额=100×20%=20万元。

　　③境外已纳税额抵免限额=100×25%=25万元>20万元。

　　故汇算清缴境内外所得额应纳税额时可以抵免境外已纳税额20万元。

本文来源：https://www.wddqw.com/aKIp.html