第一章 财务管理总论 第一节企业财务管理的概念 1、 企业财务，是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务财务关系，即企业资金运动形成的经济关系。 2、 资金是企业财务活动领域的基本细胞。资金从静态看表现为来源，资产表现为占用。 3、 企业的生产经营活动，一方面表现为物资运动，另一方面表现为资金运动。企业资金运动以价值的形式综合反映着企业的生产经营过程。 4、 资金循环：从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的过程。 资金周转：资金周而复始的不断重复循环。 5、 资金运动的经济内容：（1）资金筹集（是资金运动的起点，是投资的必要前提） （2）资金投放（资金运动的中心环节，它不仅对资金筹集提出要求，而且是决定未来经济效益的先天性条件）。 （3）资金耗费（耗费的过程就是资金积累的过程，是资金运动的基础环节，是影响企业利润高低的决定性因素）。 （4）资金收入（是资金运动的关键环节，不仅关系到资金耗费的补偿，更关系着投资效益的实现，是进行资金分配的前提）。 （5）资金分配（是一次资金运动的终点，又是下一次资金运动开始的前奏）。 总结：资金的筹集和投放，以价值形式反映企业对生产要素的取得和使用；资金的耗费，以价值的形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗；资金的收入和分配，则以价值的形式反映企业生产成果的实现和分配。 6、 财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。 7、 简述企业与各方面的财务关系。 答：（1）企业与投资者和受资者之间的财务关系。他们是投资于分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关系。 （2）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。在性质上属于债权关系、合同义务关系。 （3）企业与税务机关之间的财务关系。是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系。 （4）企业内部各单位之间的财务关系。它体现着企业内部各单位之间的经济利益关系。 （5）企业与职工之间的财务关系。体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。 总结：企业资金运动及其所形成的经济关系，就是企业财务的本质。 8、 财务管理是一种价值管理，它有三个特点：涉及面广、灵敏度高、综合性强。 9、 财务管理目标的作用四个：导向作用、激励作用、凝聚作用、考核作用。 10、财务管理目标的特征：（1）相对稳定性 （2）可操作性，具体包括可以计量、可以追溯、可以控制 （3）具有层次性 11、财务管理总体目标是企业财务活动的出发点和归宿。 12、财务管理总体目标的几种观点：（1）经济效益最大化 （2）利润最大化 （3）权益资本利润率最大化 （4）企业价值最大化 企业价值最大化理财目标的优点：①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。②它科学地考虑了风险与报酬的联系。③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。 各种观点的优缺点参照你们自己做的笔记。 13、论述财务管理的原则。（10分） （1）资金的合理配置原则。就是要通过资金活动的组织和调节，来保证各项物资资源具有最优化的结构比例关系。 （2）收支积极平衡原则。就是要求资金收支不仅在一定期间总量上求得平衡，而且在每一个时点上要协调平衡。资金收支的平衡，归根到底取决于购、产、销活动的平衡。资金收支平衡不能采用消极的办法来实现，而要采用积极的办法解决收支中存在的矛盾。首先，要开源节流，增收节支；其次，在发达的金融市场条件下，还应当通过短期筹资和投资来调剂资金的余缺；总之，在组织资金收支平衡上，既要量入为出，又要量出为入，才能取得理想的经济收益。（可能单独出一个简答题） （3）成本效益原则。就是要对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量，使成本与收益得到最优组合，以求获得最多的利益。 （4）收益风险均衡原则。在财务活动中，低风险只能获得低收益，高风险则往往可能获得高收益。 （5）分级分口管理原则。就是在企业总部统一领导的前提下，合理安排各级单位和各职能部门的权责关系，充分调动各级各部门的积极性。统一领导下的分级分口管理，是民主集中制在财务管理中的具体运用。 （6）利益关系协调原则。就是在财务管理中要协调各方的经济利益关系。 14、财务管理的环节：财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析。 （1）财务预测，指根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果做出科学的预计和测算。包括以下步骤：明确预测对象和目的；搜集和整理资料；选择预测模型；实施财务预测。 （2）财务决策，从实际情况出发，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个最优方案的过程。包括以下三个步骤：确定决策目标；拟定备选方案；评价各种方案，选择最优方案。 （3）财务计划，运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制定主要计划指标，拟定增产节约措施，协调各项计划指标。包括以下三个步骤：分析主客观条件，确定主要指标；安排生产要素，组织综合平衡；编制计划表格，协调各项指标。 （4）财务控制，在生产活经营活动中，以计划任务和定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常核算，以便实现计划规定的财务目标。包括以下三个步骤：制定控制标准，分解落实责任；确定执行差异，及时消除差异；评价单位业绩，搞好考核奖惩。 （5）财务分析，是以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和剖析的一项工作。包括以下四个步骤：搜集资料，掌握情况；指标对比，揭露矛盾；因素分析，明确责任；提出措施，改进工作。 15、财务管理环节的特征四个：循环性、顺序性、层次性、专业性。 16、财务管理体制，是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度，主要解决企业对外的财务行为和财务管理问题。 17、安排财务管理体制需要研究的问题：（1）建立企业资本金制度 （2）建立固定资产折旧制度 （3）建立成本开支范围制度 （4）建立利润分配制度。 18、两权三层：两权指所有者财务管理和经营者财务管理；三层是指股东大会、董事会、经理层。 19、在小型企业通常采用一级核算方式，大中型企业通常采用二级核算方式。 20、企业内部财务管理体制研究一下问题：资金控制制度、收支管理制度、内部结算制度、物质奖励制度。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/085daf8c7c192279168884868762caaedd33bacd.html