所谓保理业务，用通俗语言来表述就是，企业将应收账款交给银行来打理，或者说由银行购买企业的应收账款，并承担起催收、账务管理、融资、坏账担保等一系列职责。企业通过银行的保理服务，既能规避收款风险，提前实现销售收入，又能降低财务管理和融资成本，更能有效地规避汇率风险。 保理业务具体分为有追索权和无追索权两种。有追索权的保理业务，是指银行购买由根据其与买方订立的商品销售或服务合同产生的应收账款。一旦买方到期不付，卖方有义务对银行购买的应收账款进行回购。无追索保理业务，则是指银行买断卖方的应收账款，在买方不履行付款义务时，银行作为债权人向买方进行追索。 到银行办理保理业务，不仅可以使大企业优化财务指标，向股东提交一份更具吸引力的财务报表，更能使中小企业第一时间获得现金流。国外有人作过统计对比，同等条件下，使用保理服务的企业比不使用保理服务的企业，平均利润水平要高出10%以上。目前，已有相当一部分大企业和跨国公司的财务人员熟练并乐于运用保理业务实现资金快速运转，而中小企业尝试这一融资方式的却是少之又少。目前中国银行为各类企业提供的贸易融资方式就有40多种，而保理业务正是其中之一。 例如，和信誉良好海外企业合作的中小企业，通过保理业务融资流程如下：某小企业和某海外企业合作，为其提供原材料生产，作为卖方的小企业必须在3个月后才能收回应收账款，如果不做任何融资，就丧失了该笔资金在这段时间的盈利能力。如果办理保理业务，银行愿意接受信誉良好的海外企业的应收账款，就会在第一时间支付给作为卖方的该小企业现金，使得该企业可以充分利用该流动资金获利。 此外，通过保理方式融资比通过贷款融资更有利于中小企业塑造良好的财务报表。由于应收账款和银行贷款都在财务报表上表现为负债，而通过保理融通资金不但不增加负债，反而表现为应收账款减少现金流增加。 银行的保理业务，不只是和大企业、跨国公司相关的贸易融资产品，而且中小企业也可办理保理业务 中小企业为什么通过保理融资 我国中小企业所面临的融资困难 中小企业经营模式和管理在很大程度上是不规范的。中小企业缺乏自己的人才、技术、信息和必要的设备，创新能力不强、发展后劲不足;缺乏明确的营销战略和相应的营销知识、人力和信息渠道，无法通过系统的市场调研来了解自己产品的市场需求趋势，市场空间较小，经营风险较大;中小企业缺少严格、完备的财务管理制度。这些都导致了中小企业信用缺失，从而融资困难。 从金融机构方面来看，中小企业的信息基本上是内部化的、不透明的，银行和其他金融机构很难通过一般的渠道获得中小企业经营管理等方面的信息。 所以，在中小企业寻找贷款和外源性资金时无法向金融机构提供出令人信服的信息，以证明其偿还贷款的能力。因此，银行要向中小企业提供贷款，只有加大人力资源的投入，以提高信息的收集和分析质量，这是增加成本或增加经营风险的两难选择。在这种情况下，金融机构为规避自身的经营风险和降低经营成本，只有选择不向中小企业贷款。此外，金融 构的自身业务整合和贷款紧缩也加剧了中小企业的融资困难。 保理业务的融资优势 办理保理业务，不仅可以使大企业优化财务指标，向股东提交一份更具吸引力的财务报表，更能使中小企业第一时间获得现金流。 通过保理方式融资比通过贷款融资更有利于中小企业塑造良好的财务报表。由于应收账款和银行贷款都在财务报表上表现为负债，而通过保理融通资金不但不增加负债，反而表现为应收账款减少、现金流增加。 应用国际保理业务，无需派专人调查买方资信，出口商只需支付少量的手续费就可以，这大大降低了出口商的人力、财力、物力，还可以得到无追索权的贸易融资，出口商收汇风险大大降低，现金流动性大大增强;出口商能够放心采用赊销方式来促进出口。而无追索权的预付货款又可作为正常的销售收入，降低企业的资产负债比率，改善财务结构，使企业资产负债表显示资金充裕，能够更有力地吸引投资者。 目前，我国的国际保理业务正处在初级阶段，这对广大中小企业既是机遇也是挑战。中小企业应勇于接受新理念，敢于尝试新的运作方式。利用保理业务拓展海外销售市场，满足融资需要，提高自身竞争力，扩大对外贸易。 保理对财务报表的美化作用: 1.加快回笼资金,反映在报表上主要是应收账款的减少和回收期的缩短,可以使一些反映企业营运能力的财务比率变得更为好看,这是最为直接的美化; 2.保理实际上是一种短期融资,如果公司整体资金运作的回报率较高,这部分提前释放的资金可使企业获利(综合水平上的),这是间接的美化; 3.关联企业之间(尤其在其中一方是上市公司的情况下)的保理则可以使相互之间的往来账发生有利于上市公司披露的变动,对于维护其形象是大有好处的. 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/0cea1286ec3a87c24028c4ee.html