2022 年《案例分析》真题及答案 试题一： 某生产建设工程根底数据如下： 1、按当地现行价格计算，工程的设备购置费为 2800 万元。已建类似工程的建筑工程费、安装工程费占设备购置费的比例分别为 45%、25%，由于时间、地点因素引起上述两项费用变化的综合调整系数为 1.1，工程的工程建设其他费用按 800 万元估算。 2、工程建设期为 1 年，运营期为 10 年。 3、工程建设投资来源为资本金和贷款，贷款总额 2000 万元，贷款年利率为 6%〔按年计息〕，贷款合同约定的还款方式为运营期前 5 年等额还本、利息照付方式。 4、工程建设投资全部形成固定资产，固定资产使用年限 10 年，残值率 5%，直线法折 旧。 5、工程流动资金 500 万元为自有资金，在运营期第一年投入。 6、工程运营期第一年营业收入、经营本钱、营业税金及附加分别为 1650 万元、880 万元、99 万元。 7、工程所得税税率 25%。 8、工程计算时，不考虑预备费。问题： 1、列式计算工程的建设投资。 2、列式计算工程固定资产折旧额。 3、列式计算运营期第 1 年应还银行的本息额。 4、列式计算运营期第 1 年的总本钱费用、税前利润和所得税。 5、编制完成“工程投资薪金流量表〞。〔在答题表 1.1 中填写相关内容〕 【答案解析】 1、设备购置费=2800 万元 建筑、安装工程费=2800 ×〔45%+25%〕× 1.1=2156 万元建设投资=28..+2156+800=5756 万元 2、建设期利息=2000/2 × 6%=60 万元 固定资产投资=5756+60=5816 万元 固定资产折旧额=5816 ×〔1-5%〕/10=552.52 万元 3、第 1 年年初借款余额=2000+60=2060 万元等额还本=2060/5=412 万元 第 1 年利息=2060 × 6%=123.6 万元 第 1 年应还本付息=412+123.6=535.6 万元 4、总本钱费用=经营本钱+折旧+摊销+利息=800+552.52+123.6=1556.12 万元税前利润= 营业收入-营业税金及附加-总本钱费用=1650-99-1556.12=-5.12 万元由于利润总额为负数，不应缴纳所得税，为 0。 5、将上述数据填入表中，应该填写调整所得税固定资产余值回收=5816 × 5%=290.8 万元 流动资产回收 500 万元调整所得税=29.62 万元 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/14e4d4a64593daef5ef7ba0d4a7302768e996ff2.html