浅谈加强集团化的财务管理工作的思考及建议 随着改革开放的不断发展,公司的竞争环境日益激烈、运营环境日渐复杂。很多公司开始寻求横向或纵向的企业联盟、联合、并购、重组,进而形成了企业集团这种组织形态。但集团公司规模庞大、组织灵活性差,使得整个集团在协调、整合、运作的过程中,出现很多困难,尤其是财务管理能力、财务控制能力存在诸多问题。因此,建立一套科学、系统的集团化的财务管理工作体系显得尤为关键。 一、当前集团化的财务管理工作存在的问题 当前集团化的财务管理工作中,存在的问题,主要是财务控制力的问题。具体包括了： (一) 资金归集问题 集团公司如果想要建立自己的资金池,可能会遭到子公司的反对和不配合,资金归集困难。造成这种问题的原因是：集团公司的资金被子公司和各个业务板块划分成了不同等份,如果对子公司缺乏控制力,那么资金就会难以听从集团公司的要求进行归集和调配。 (二) 资金运用问题 很多集团公司在资金运用上存在误区,资金投入过于向某一个项目集中,或向某个生产环节集中。例如：集团公司倾向于将资金投入到关键项目上,而对其他项目或该项目的产业链上的原材料、销售渠道问题没有关注,整合力度不够。但原材料对生产质量的影响巨大、销售渠道也直接关系着企业的市场占有情况和顾客关系,间接影响着集团公司的企业形象和股价。 (三) 应收账款问题 集团公司的应收账款周转率低,也是常见的问题。集团公司的客户,往往是大客户或长期关系客户,与集团公司有不同程度的内在关系,因此在生意往来中,拖欠货款的情况常常发生,经常出现合同中规定了现金收付,但实际上却采取承兑汇票收付的情况。 (四) 财务控制问题 集团公司在财务管理中的一项重要工作,就是建立财务管理的集中性权力,母公司对下属的子公司在财务上必须具有统一指导和控制的驾驭能力。否则,集团1 公司无法归集资金,整体战略规划和资金安排将无法顺利进行。如果内部控制和监督力度不能够得到保证,那么其具体的财务活动(筹资、融资、投资、运营、利润分配等)将会难以实现集团公司的总体财务目标。同时,如果没有严格的内部审计制度对子公司的财务管理进行监督和管理,将无法规范子公司的财务行为,会对集团公司造成财务风险。 (五) 预算管理问题 预算管理是进行财务控制的重要方法。通过制定预算、监督执行和内部审计的形式,实现集团公司的内部制衡。很多集团公司在制定了预算计划之后,并没有有效执行该计划,具体表现为：对已经制定的预算计划,鉴于各种原因进行改动,预算在一定程度上形同虚设;如果超过预算计划,并没有严格执行惩罚措施,甚至根据超额情况,来修改预算。 (六)ERP 系统缺乏财务管理模块 集团公司中,ERP系统已经非常普及,涉及到计划、采购、库存、生产、销售,在财务上涉及到应收应付管理、资产管理、成本管理等。但是财务管理的模块并没有成形,与生产模块、销售模块等的衔接程度不高,仅限于表单的对接和数据的共享,缺乏信息内在联系的挖掘,离公司财务管理的网络化、信息化、系统化还有一定的距离。 二、加强集团化财务工作的措施 针对上述的集团化财务工作所存在的问题,提出了如下加强集团化财务工作的措施,提高集团化财务工作的效率和效果,保证财务工作的顺利开展。 首先,加强对子公司的财务控制管理。集团公司需要定期收集子公司的财务数据、资金需求、投资需求等,借助集团公司的名义进行统一融资,降低融资成本,同时能够建立自己的融资中心,将融资权力和现金流都集中到总公司,并将资金分配的权力收归总公司所有,利于对子公司进行财务控制。而收集资金需求的数据,及时掌握子公司的日常经济活动,通过对资金监控来达到对日常经营的监控。对有突发性投资需求和资金需求的子公司,集团公司可以从资金池中抽取一部分资金,通过贴现的方式分配给子公司,一方面保证了子公司的运转,另一方面也可促进子公司合理使用资金。 其次,加强资金投入多元化。这一措施是对资金分配多样化和投资选择的管理。2 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/179e5532c3c708a1284ac850ad02de80d5d8068c.html