企业会计税务筹划问题及优化方案 摘要：近年来，随着社会主义市场经济的开展，我国的税收制度也在不断的改革与完善，税务筹划作为一种为降低税务本钱而对波及税收的事项进行事先安顿的策动活动，逐渐走入人们的视野。合理合法的税务筹划，能够催促企业依法纳税，维护企业利益，促进国家税收政策的实现。本文对税务筹划相关问题进行了探讨，并给出了一些具体的税务筹划优化计划。 关键词：会计；税务筹划；原那么；优化策略 税务筹划是企业在国家法律规定范围内，在不违反国家税收政策的前提下，为减少企业税务本钱支出，实现企业利益最大化而对各项涉税事项进行事先安顿的筹划活动。企业在税务筹划过程中，必须遵循一定的原那么，要对可能的风险进行防备。 一、税务筹划应该遵循的原那么 税务筹划要遵循的原那么主要有三个：合法性原那么、全局性原那么和事先筹划原那么。合法性原那么是指企业所有的税务筹划活动都要在法律允许的范围内进行，这是税务筹划区别于偷税、漏税等违法行为的本质特征，因其是对涉税事项进行调控的伎俩，是得到税务部门的支持的。全局性原那么是指企业在进行税务筹划时要统筹考虑企业的实际情况，不能为单方面的节约本钱而影响到企业的其它工程，要知道企业的生产经营活动是一个整体性的综合项目，其本钱支出构成分为税收本钱、采购本钱和人力本钱支出等。事先筹划原那么是指税务筹划活动要先于企业生产经营活动而进行。 二、税务筹划可能应对的风险 税务筹划过程中需要防备的风险主要有两方面，一方面是对税收政策的理解缺乏而筹划失误导致税务筹划开展为偷税漏税。税务筹划实际是对税收政策理解和运用的一个过程，如果对税收政策不够了解或理解出现偏颇，就会导致企业的筹划面临风险，而躲避此类风险的方法，就是由精通税务知识的专业人才来管理税务筹划活动，且相关人员必须对企业的生产经营活动有充沛的了解，以便于标准企业的涉税业务。另一方面是筹划条件发生变化的风险。企业的税务筹划是一个长期的过程，而国家税收政策，企业经营情况等会随着市场环境的变化而实时发生改变，这样的情况下，企业假设不能及时调整税收筹划，税收筹划活动与实施环境的不对接，就会导致税务筹划的失败。应对此类风险，企业需建立相应的风险预警系统，负责税务筹划的工作人员要定期与税务部门进行沟通，要了解市场环境的变化，并结合企业的实际情况及时的调整筹划计划。 三、税务筹划的具体优化计划 税务筹划是贯通企业整个生产经营活动的一项战略措施，其优化计划要根据它在企业会计中的每个时期的应用具体分析，本文将其分为筹资时期、生产经营时期和投资时期来具体举例分析。首先，筹资时期。这是企业创建的根底时期，这一时期税收筹划的主要任务是最大化的筹集资金，降低税务负担。这一时期企业的筹资方式主要分为合理选择资本结构和利用融资租赁杠杆两种。资本结构的构成主要有自有资金、金融机构贷款和发行股票筹资等，企业本钱投入因筹资方式的不同而变化，税务本钱也会因此发生变化。示例，向金融机构贷款需要支付利息费用，其费用可在计算企业所得税时税前扣除，而发行股票筹资那么不需支付利息费用，但股票分红只能在税后进行，无法到达抵税的效果，企业需结合自身实际情况合理选择资本结构。融资租赁杠杆方式主要用于企业新增资产设备时，融资租赁无疑是企业添置所需设备的最正确选择，其不但可快速获得资产，还能在会计入账时，进行计提折旧处理，将其归入本钱费用开支，从而节约税务本钱。其次，生产经营时期。税务筹划在企业生产经营阶段能发挥出巨大的效益，这就要求企业要结合自身情况，充沛运用好税收政策。一方面，企业要充沛利用国家税收优惠政策，示例税收政策中规定企业录用残疾人、转业军人等达一定数目的可免除局部税务，企业就可结合企业自身能力雇佣局部这类人员，以节约税务本钱。另一方面，企业要结合行业特点制定具体的企业开展战略。企业要充沛了解相关行业的税收种类和税收计算方式，然后合理选择和规划企业的开展方式。此外，要合理选择企业规模，企业规模大小是影响税务多少的因素之一。随着市场经济的不断开展，国家开始大力扶持小微型企业的开展，国家财务部门和税务部门都颁发了一系列的有利于小微型企业开展的政策，并将小微型企业的增值税的起征点提高到月营业额三万以上，此类种种，由此看来，在企业开展初期，要对企业规模有一个合理的预估和规划，以尽可能的减轻税务。最后，企业还需选择一个适宜的会计核算方式，可将会计核算方式纳入税务筹划的范畴，通过对会计核算方式的调整与制定，对企业本钱费用、纳税金额及纳税时间进行统筹调控。最后，投资时期。处于投资时期的企业，会结合企业自身实际和工程情况等多种因素来明确投资计划，这一时期的税务筹划主要以投资行业和投资地域的选择为主。在投资行业的选择上，要尽量选择国家当前大力扶持的行业和企业，这类企业往往会获得大力的国家政策支持与优惠；而在地域的选择上，可结合国家政策，关注国家大力扶持的地区与产区。 四、结语 在日新月异的市场环境和剧烈的市场竞争下，税务统筹将越来越受到企业的重视，一个 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/19e8951e80c4bb4cf7ec4afe04a1b0717fd5b325.html